Salaire brut en net : calcul et simulateur

Du brut au net : ce que l’on retire

Le salaire brut est la rémunération totale avant retenues : salaire de base, primes, heures supplémentaires et avantages en nature. Une fois retirées les cotisations et contributions salariales, il reste le salaire net avant impôt. Quant au net versé, celui qui arrive sur le compte bancaire, il tient compte en plus du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu.

Prenons un salarié non-cadre payé 2 000 € brut par mois, dans une entreprise de moins de 11 salariés, avec une mutuelle à 40 € par mois dont l’employeur paie la moitié. Voici ses retenues en 2026 :

• Assurance vieillesse : 146,00 € (6,90 % jusqu’au plafond de la Sécurité sociale, plus 0,40 % sur la totalité du salaire)

• Retraite complémentaire Agirc-Arrco et contribution d’équilibre général : 80,20 € (3,15 % et 0,86 %)

• CSG déductible : 134,98 € (6,80 %)

• CSG non déductible et CRDS : 57,57 € (2,40 % et 0,50 %)

• Mutuelle, part salariale : 20,00 €

Au total, 438,75 € sont retenus et le net avant impôt est de 1 561,25 €. La CSG et la CRDS ne portent pas sur les 2 000 € : elles portent sur 98,25 % du brut, plus la part de mutuelle payée par l’employeur, soit 1 985 € dans cet exemple.

Il n’y a plus de cotisation salariale d’assurance maladie ni d’assurance chômage dans le cas général. Ces deux risques sont financés par l’employeur et par la CSG.

Cadre ou non-cadre : quelle différence sur le net ?

Un cadre paie les mêmes cotisations qu’un non-cadre, plus la contribution Apec de 0,024 %. Son employeur finance en outre une prévoyance d’au moins 1,50 % du salaire jusqu’au plafond de la Sécurité sociale, et cette somme entre dans l’assiette de la CSG. À 2 000 € brut, un cadre touche donc 1 557,86 € net, soit 3,39 € de moins qu’un non-cadre.

Quant aux « 25 % de charges pour un cadre » que l’on lit souvent, ils s’expliquent autrement : de contrats de prévoyance et de mutuelle plus coûteux, et des salaires au-dessus du plafond de 4 005 € par mois. Sur la part qui dépasse ce plafond, la retraite complémentaire passe à 8,64 % et la contribution d’équilibre général à 1,08 %. Une contribution d’équilibre technique de 0,14 % s’applique alors à tout le salaire.

Calculer le brut à partir du net

À l’embauche, on raisonne souvent à l’envers : quel brut faut-il pour qu’un salarié touche 1 500 € net par mois ? Avec la même mutuelle, un non-cadre doit percevoir 1 922,60 € brut. Un pourcentage fixe donne une approximation, mais les cotisations ne sont pas toutes proportionnelles au salaire : le simulateur calcule le brut exact.

Dans une offre d’emploi comme dans un contrat, le salaire s’exprime en brut, par mois ou par an. C’est ce montant que l’employeur s’engage à verser. Le net varie ensuite selon la mutuelle, le statut et le taux de prélèvement à la source du salarié.

Convertir un salaire horaire brut en net

Pour un salarié payé à l’heure, le brut mensuel s’obtient en multipliant le taux horaire par la durée mensualisée : 35 heures × 52 semaines ÷ 12 mois, soit 151,67 heures pour un temps plein. Un employé de restaurant payé 13 € brut de l’heure à temps plein a ainsi un brut mensuel de 1 971,67 €, soit 1 538,81 € net avant impôt, soit 10,15 € net de l’heure.

Pour un temps partiel, remplacez 35 par la durée prévue au contrat ; le simulateur ajuste aussi le plafond de la Sécurité sociale à cette durée, comme le fait la paie. Au salaire minimum, le taux est de 12,31 € brut de l’heure depuis le 1er juin 2026 : les montants mensuels et à temps partiel figurent sur notre page Smic horaire. Pour additionner les heures réellement effectuées dans la semaine, utilisez le calcul des heures de travail.

Net à payer, net imposable et prélèvement à la source

La fiche de paie affiche plusieurs montants nets (articles R. 3243-1 et suivants du Code du travail) :

• le net à payer avant impôt sur le revenu ;

• le montant net social, c’est-à-dire le revenu après déduction de tous les prélèvements sociaux obligatoires ;

• le net imposable, qui sert de base au prélèvement à la source ;

• le montant de l’impôt prélevé à la source et le net effectivement versé.

Le net imposable est plus élevé que le net avant impôt, car il réintègre la CSG non déductible, la CRDS et la part de mutuelle payée par l’employeur. Dans l’exemple à 2 000 € brut, il s’élève à 1 638,82 €. Avec un taux de prélèvement à la source de 3 %, l’impôt retenu est de 49,16 € et le salarié reçoit 1 512,09 €.

Le coût employeur : le brut plus les cotisations patronales

Pour l’employeur, un salarié coûte son brut plus les cotisations patronales : assurance maladie (13 %), vieillesse, allocations familiales, accidents du travail, assurance chômage, retraite complémentaire, formation professionnelle et diverses contributions de moindre montant. Depuis le 1er janvier 2026, les allègements passent par une seule réduction, la réduction générale dégressive unique (RGDU). Elle est maximale au niveau du Smic et disparaît à 3 Smic. Il n’existe plus de taux réduit d’assurance maladie ni d’allocations familiales, sauf pour des régimes particuliers comme la Lodeom outre-mer.

Pour le salarié à 2 000 € brut de l’exemple, les cotisations patronales s’élèvent à 877,92 € avant réduction. La RGDU en retire 629,40 €, et le coût total pour l’employeur est de 2 248,52 € par mois. À 3 500 € brut, la réduction tombe à 213,85 € et le coût atteint 4 807,51 € : au-dessus du Smic, les charges patronales pèsent vite plus lourd. Le détail de chaque cotisation est sur notre page consacrée aux charges patronales.

Ces montants valent pour une entreprise de moins de 11 salariés, au taux moyen d’accidents du travail de 2,08 % fixé pour 2026. À partir de 11 salariés, la contribution à la formation professionnelle passe de 0,55 % à 1 % et un forfait social de 8 % s’applique à la mutuelle et à la prévoyance. À partir de 50 salariés s’ajoutent la participation à l’effort de construction (0,45 %) et un Fnal à 0,5 % sur tout le salaire. Le versement mobilité, dû à partir de 11 salariés selon la commune, n’est pas inclus.

Ce que le simulateur ne calcule pas

Le calcul suit les règles du simulateur officiel de l’Urssaf pour un salarié du secteur privé en métropole. Il ne tient pas compte des heures supplémentaires, des primes exceptionnelles, des régimes de l’Alsace-Moselle et de l’outre-mer, ni des cotisations propres à votre convention collective. Le résultat ne s’applique pas non plus à un agent de la fonction publique, dont les cotisations sont différentes.

Pour établir le bulletin, la référence reste votre logiciel de paie ou votre expert-comptable. Shiftbase ne fait pas la paie : il fiabilise les heures, les majorations et les congés qui l’alimentent, puis les transmet, prêts à être intégrés, à votre prestataire de paie.