El salario bruto es la cantidad total que un empleador acuerda pagar a un trabajador antes de aplicar cualquier deducción. El salario neto es lo que el trabajador recibe efectivamente en su cuenta bancaria, una vez descontadas las retenciones del IRPF y las cotizaciones a la Seguridad Social.
La diferencia entre ambos puede ser considerable: en salarios medios y altos en España, las deducciones pueden representar entre un 20% y un 40% del bruto.
¿Qué incluye el salario bruto?
El salario bruto recoge todos los conceptos retributivos que figuran en el contrato y en la nómina: el sueldo base, los complementos salariales, las horas extraordinarias, las pagas extraordinarias y los beneficios en especie (como el uso de vehículo de empresa o los tickets restaurante con valor dinerario). Es la cifra acordada con la empresa y la base sobre la que se calculan las deducciones.
¿Qué deducciones se aplican para obtener el salario neto?
Para pasar del bruto al neto se restan dos tipos de deducciones obligatorias:
Retención del IRPF El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se retiene en origen. El porcentaje varía según el nivel salarial anual y las circunstancias personales del trabajador (número de hijos, grado de discapacidad, ascendientes a cargo). Los tramos estatales del IRPF para 2026 van del 19% al 47%. La retención concreta de cada trabajador la calcula la empresa aplicando el procedimiento de la Agencia Tributaria.
Cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador El trabajador cotiza el 6,35% de su base de cotización en concepto de contingencias comunes, desempleo y formación profesional. A esto se suma el 0,13% correspondiente al Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), introducido en 2025. La cotización total del trabajador asciende al 6,48% de la base de cotización, con un tope máximo de 5.101,20 € mensuales en 2026.
Diferencia entre salario bruto y salario neto: tabla comparativa
| Concepto | Salario bruto | Salario neto |
|---|---|---|
| Qué es | Total acordado en contrato | Lo que ingresa el trabajador |
| Incluye | Sueldo base, complementos, pagas extra, horas extra | Bruto menos IRPF y SS |
| Quién lo paga | El empleador | — |
| Aparece en la nómina | Sí, en devengos | Sí, como líquido a percibir |
| Base para cotizar | Sí | No |
¿Cómo se calcula el sueldo neto a partir del bruto?
El cálculo parte del salario bruto anual y sigue estos pasos:
- Determinar la base de cotización: generalmente coincide con el salario bruto mensual, con un tope de 5.101,20 € al mes en 2026.
- Calcular las cotizaciones del trabajador: aplicar el 6,48% sobre la base de cotización (6,35% cuotas + 0,13% MEI).
- Calcular la retención de IRPF: la empresa aplica el tipo de retención individual, que depende del salario anual y de la situación personal.
- Restar ambas deducciones al bruto mensual: el resultado es el salario neto o líquido a percibir.
Ejemplo práctico — trabajador sin hijos ni deducciones adicionales, salario bruto de 28.000 € anuales (2.333 € brutos al mes):
| Concepto | Importe mensual |
|---|---|
| Salario bruto | 2.333 € |
| Cotización SS trabajador (6,48%) | − 151 € |
| Retención IRPF (aprox. 14%) | − 327 € |
| Salario neto aproximado | 1.855 € |
⚠️ Nota: el porcentaje de IRPF es orientativo. Para un cálculo exacto, usa la calculadora de la Agencia Tributaria.
¿Cuánto paga la empresa por encima del salario bruto?
El coste real para el empleador es superior al salario bruto. La empresa también cotiza a la Seguridad Social por cada trabajador: aproximadamente un 30,48% adicional sobre la base de cotización, que cubre contingencias comunes (23,60%), desempleo (5,50%), FOGASA (0,20%), formación profesional (0,60%) y el MEI empresarial (0,67%).
Para un trabajador con un bruto de 28.000 € anuales, el coste total para la empresa se acerca a los 36.500 €.
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