Brutoloon

Brutoloon is het loon dat je met je werkgever afspreekt, voordat er iets van af gaat. Het staat in je arbeidscontract of in de salaristabel van je cao, als bedrag per uur, per maand of per jaar. Over dat bedrag houdt de werkgever loonbelasting en premies volksverzekeringen in. Wat overblijft, is het netto inkomen dat op je rekening komt.

In gesprekken over salaris gaat het bijna altijd over bruto. Een vacature met € 3.000 per maand bedoelt € 3.000 bruto. Ook het wettelijk minimumloon is een brutobedrag.

Wat telt mee in het brutoloon?

Het brutoloon is meer dan het bedrag uit je contract. Alles wat je werkgever je als loon in geld betaalt, telt mee:

• Basisloon. Het uurloon of maandloon dat bij je functie hoort. In een cao staat het per schaal en trede, in een eigen salarishuis legt de werkgever het zelf vast.

• Toeslagen en overuren. Een onregelmatigheidstoeslag voor avonden en weekenden, uitbetaalde overuren en een overurentoeslag zijn allemaal brutoloon. Wie in diensten werkt, heeft daardoor elke maand een ander brutoloon.

• Vakantiegeld, bonus en 13e maand. Ook bruto, maar ze worden apart uitbetaald en belast volgens het bijzonder tarief.

Niet alles wat de werkgever voor je betaalt, is brutoloon. Het werkgeversdeel van de pensioenpremie, de premies voor de werknemersverzekeringen (WW, WIA, Ziektewet) en de bijdrage Zorgverzekeringswet betaalt de werkgever bovenop je loon. Een onbelaste reiskostenvergoeding komt er netto bij en staat daarom los van het brutoloon.

Voorbeeld: het brutoloon van een maand met diensten

Een medewerker in de bediening van een restaurant werkt met een uurloon van € 16 en een contract van gemiddeld 36 uur per week. Stel dat het contract 50% toeslag geeft op zondaguren en dat overuren met 25% toeslag worden uitbetaald. In oktober werkt deze medewerker 156 uur volgens rooster, waarvan 16 op zondag. Tijdens een drukke week komen daar 6 overuren bij:

In een maand zonder zondagdiensten en zonder overuren is het brutoloon € 2.496,00. Het verschil van € 248,00 is gewoon brutoloon en wordt net zo belast als de rest. De toeslagpercentages verschillen per cao en per contract. De 50% en 25% hier zijn een voorbeeld. Over het hele brutoloon, toeslagen en overuren meegeteld, bouwt de medewerker ook vakantiegeld op.

Bruto per uur, per maand en per jaar

Bij een fulltime werkweek van 40 uur werk je gemiddeld 173,33 uur per maand (40 × 52 weken ÷ 12). Een uurloon van € 17 is dan ongeveer € 2.947 bruto per maand. Andersom komt een maandloon van € 3.000 neer op ongeveer € 17,31 per uur. Rekent een cao met een andere werkweek, zoals 36 of 38 uur, dan verandert de omrekening mee. Hoe je dat voor elk contract uitrekent, staat bij uurloon naar maandloon.

Voor een jaarloon tel je twaalf maandlonen bij elkaar op, plus vakantiegeld en een eventuele 13e maand. Werk je met een uurloon en wisselende uren, dan is het jaarloon pas aan het eind van het jaar bekend. Op de jaaropgave staat dan het werkelijke bedrag.

Zit vakantiegeld in het brutoloon?

Het maandloon in je contract is zonder vakantiegeld. Daarbovenop bouw je minimaal 8% vakantiegeld op, berekend over je brutoloon. Dat vakantiegeld is zelf ook bruto. Bij een jaarsalaris in een vacature loont het om te kijken welke van de twee er staat: € 3.000 per maand is € 36.000 per jaar zonder vakantiegeld en € 38.880 met.

Brutoloon, fiscaal loon en SV-loon

Op je loonstrook en je jaaropgave staan meer bedragen dan alleen bruto en netto. Ze lijken op elkaar, maar betekenen iets anders:

Daarom is het fiscaal loon op de jaaropgave bijna nooit gelijk aan twaalf keer je brutoloon. Met pensioenpremie ligt het lager, met een auto van de zaak vaak hoger. Voor je aangifte inkomstenbelasting telt het fiscaal loon, niet het brutoloon.

Hoeveel procent gaat er van het brutoloon af?

Minder dan het tarief van 35,75% in de eerste belastingschijf doet vermoeden. Daar gaan de algemene heffingskorting en de arbeidskorting nog af. Bij lagere lonen zijn die kortingen relatief groot. Met de tarieven en kortingen van 2026, 8% vakantiegeld, zonder pensioenpremie en met loonheffingskorting bij één werkgever, ziet dat er zo uit:

Bij een laag loon blijft er dus bijna niets van de loonheffing over, omdat de kortingen het grootste deel wegstrepen. Vanaf ongeveer € 3.000 bruto per maand, met vakantiegeld erbij, kom je in de tweede schijf (37,56%) en worden de kortingen kleiner, waardoor het percentage sneller stijgt. Heb je een pensioenregeling, dan gaat je eigen premie er nog af, maar je betaalt over dat deel ook geen belasting. Hoe de berekening stap voor stap gaat, staat bij netto inkomen.

Wat het brutoloon de werkgever kost

Voor een werkgever is het brutoloon het begin van de rekensom. Daar komen vakantiegeld, het werkgeversdeel van de pensioenpremie, de premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet nog bij. Dat totaal heet ook wel het brutobrutoloon of de loonkosten. Welke premies dat zijn en hoe je ze uitrekent, staat in de uitleg over werkgeverslasten berekenen.

In bedrijven met diensten bepaalt het rooster een groot deel van die kosten. Een extra avonddienst met toeslag kost meer dan dezelfde uren overdag. Dat zie je pas achteraf als je het in een spreadsheet bijhoudt. In Shiftbase zie je wat een dienst kost terwijl je plant, zodat je het rooster op de verwachte omzet kunt afstemmen voordat de uren gewerkt zijn.