Slim investeren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een regeling waarmee je als ondernemer belastingvoordeel krijgt als je investeert in bedrijfsmiddelen. Denk aan machines, computers of gereedschap dat je zakelijk gebruikt. Het gaat vaak om relatief kleine bedragen, maar je besparing kan flink oplopen.

Je komt in aanmerking als je voldoet aan een aantal voorwaarden. Zo moet het gaan om nieuwe of tweedehands bedrijfsmiddelen, en de investering moet boven een bepaald bedrag uitkomen. Je totale investeringsbedrag per jaar bepaalt hoeveel aftrek je krijgt. De regeling geldt alleen voor bedrijven die in Nederland gevestigd zijn.

Let op: sommige soort regelingen, zoals de willekeurige afschrijving milieu investeringen, kunnen invloed hebben op je recht op KIA. Combineer je investeringen slim om het meeste uit de regeling te halen.

Wanneer kom je in aanmerking?

Je komt in aanmerking voor de KIA als je als ondernemer in een jaar voor minstens €2.801 aan bedrijfsmiddelen investeert. Het mag gaan om één grote aankoop of meerdere kleine investeringen. De investeringen per boekjaar worden bij elkaar opgeteld. Blijf je onder de grens of ga je juist over het maximum, dan vervalt het voordeel deels of helemaal.

Zowel nieuwe als tweedehands bedrijfsmiddelen tellen mee, zolang ze aan de volgende voorwaarden voldoen: het middel wordt binnen je bedrijf gebruikt, je betaalt er zelfstandig voor, en het is exclusief btw. Let op: sommige middelen, zoals auto’s van de zaak of investeringen uit het buitenland, komen niet in aanmerking.

Ook voor investeringen waarvoor je publiekrechtelijke vergunningen nodig hebt, kun je soms gebruikmaken van deze regeling. Check altijd of je bedrijfsmiddelen komen in aanmerking via de officiële tabel van de Belastingdienst.

Je profiteert het het meest van de KIA-aftrek wanneer het om relatief kleine bedragen gaat.

Hoe werkt de berekening van de KIA?

De hoogte van je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) hangt af van je totale investering in bedrijfsmiddelen per boekjaar. Je krijgt het meeste voordeel bij een investeringsbedrag tussen de €2.801 en €63.716. Investeer je meer? Dan geldt er een afbouwregeling.

De Belastingdienst gebruikt hiervoor een vaste tabel. Aan de hand van die tabel bereken je het aftrekbedrag dat je mag meenemen in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De bedragen zijn altijd exclusief btw, en alleen het deel dat je daadwerkelijk zelf investeert telt mee—dus geen subsidies of kortingen.

Hoe groter het aantal investeringen, hoe belangrijker een goede planning wordt. Spreid je meerdere nieuwe aankopen slim over het jaar en hou rekening met drempelbedragen, dan kan de regeling stuk voordeliger uitpakken.

Hoe werkt het in de praktijk?

Stel: je investeert dit jaar €15.000 in nieuwe computers, gereedschap en een tweedehands heftruck. Al deze bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Omdat je totale investeringsbedrag binnen de juiste bandbreedte valt, mag je een deel daarvan aftrekken van je belastbare inkomen.

Zorg dat je elke uitgave goed administreert, inclusief facturen en betaalbewijzen. Vergeet ook niet het bedrag exclusief btw te vermelden. Koop je in één jaar meerdere nieuwe middelen of spreid je het juist over verschillende jaren? Dan is het slim om vooraf te plannen. Zo voorkom je dat je net buiten de grenzen van de tabel valt. Gebruik je ook andere regelingen, zoals willekeurige afschrijving milieu investeringen? Dan is afstemming met je boekhouder geen overbodige luxe.

Wanneer moet je de aftrek terugbetalen?

Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aankoop, of gebruik je het niet meer binnen je onderneming? Dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling. Je moet dan (een deel van) de eerder verkregen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek terugbetalen via je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

De regel geldt alleen als het investeringsbedrag boven de drempel ligt én het gaat om een middel waarvoor je destijds KIA hebt ontvangen. Het maakt niet uit of het een nieuwe of tweedehands investering was—zolang het binnen die vijf jaar plaatsvindt, moet je de aftrek herzien. In een verliesgevend jaar is het extra opletten. De bijtelling telt gewoon mee bij je belastbare resultaat, ook als je geen winst maakt.

Hoe verwerk je de KIA in je aangifte?

Heb je geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen? Dan moet je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek correct verwerken in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Dit doe je per boekjaar waarin de investering is gedaan. Je voert het totaalbedrag van de aftrek op als onderdeel van je investeringsaftrek.

Let goed op dat je het investeringsbedrag exclusief btw opgeeft. De Belastingdienst controleert hier scherp op. Investeer je in meerdere jaren of in verschillende middelen? Dan geef je dit apart op, gesplitst per categorie en jaar.

Gebruik je ook andere regelingen zoals de willekeurige afschrijving milieu investeringen? Dan moet je nagaan of je daar niet dubbel aftrek op toepast. Bij twijfel is afstemming met je boekhouder verstandig. Vergeet niet dat ook tweedehands bedrijfsmiddelen meetellen als ze aan de voorwaarden voldoen.

Zijn er uitzonderingen of aanvullende regelingen?

Niet elke investering geeft recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Zo zijn bedrijfsmiddelen met een korte levensduur of die vooral privé worden gebruikt uitgesloten. Ook bepaalde voertuigen en investeringen waarvoor je publiekrechtelijke vergunningen nodig hebt, komen niet altijd in aanmerking.

Daarnaast zijn er aanvullende opties, zoals de willekeurige afschrijving milieu investeringen (VAMIL) en de milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze andere regelingen kun je soms combineren met de KIA, zolang je het geïnvesteerde bedrag maar correct opdeelt.

Check vooraf goed in de tabel van de Belastingdienst welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking. Let daarbij op nieuwe én tweedehands bedrijfsmiddelen, want ook daar gelden uitzonderingen voor.

Conclusie

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een slimme manier om belasting te besparen als je investeert in bedrijfsmiddelen. Of het nu om één grote aankoop gaat of om meerdere nieuwe investeringen verspreid over het jaar, je kunt profiteren zolang je aan de voorwaarden voldoet. Denk aan het juiste investeringsbedrag, een goede administratie en correcte verwerking in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Let op bij verkoop of buitengebruikstelling van middelen; de desinvesteringsbijtelling ligt dan op de loer. En vergeet niet te kijken naar mogelijke andere regelingen die je voordeel verder kunnen vergroten, zoals de willekeurige afschrijving milieu investeringen.

Personeelsplanning en urenregistratie software!

• Eenvoudige personeelsplanning
• Overzichtelijke urenregistratie
• Makkelijke verlofregistratie

Gratis uitproberen Demo aanvragen