Steuerfreier Sachbezug

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Steuerfreier Sachbezug sind Vergünstigungen, die Unternehmen ihren Arbeitnehmern zusätzlich zu ihrem Gehalt gewähren können, ohne dass der Arbeitnehmer darauf Einkommensteuer oder Sozialversicherung zahlen muss. Sie werden manchmal auch als „Vergünstigungen“, „Nebenleistungen“ oder einfach nur „Sachleistungen“ bezeichnet.

Steuerfreie Sachleistungen können viele verschiedene Formen annehmen, aber einige der häufigsten sind Firmenwagen, private Gesundheitsversorgung, Mitgliedschaft im Fitnessstudio und kostenlose oder subventionierte Mittagessen.

Sachleistungen können für Arbeitgeber eine großartige Möglichkeit sein, Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten, und für Arbeitnehmer, um einen zusätzlichen Nutzen aus ihrer Arbeit zu ziehen. Allerdings ist zu beachten, dass Sachbezüge nach wie vor einkommensteuerpflichtig sind und sich daher vor Inanspruchnahme durch einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater erkundigen sollten.

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Sachleistungen können als Vermögenswerte oder Dienstleistungen (oder „Nebenleistungen“) betrachtet werden, die von einem Mitarbeiter persönlich genutzt werden, bei denen das Unternehmen jedoch für den Zugang zu diesen Nebenleistungen bezahlt. Wenn Sie etwas von Ihrem Unternehmen erhalten, das Ihnen persönlich zugute kommt und nicht „vollständig, ausschließlich und notwendig“ für die Zwecke Ihres Unternehmens ist, haben Sie wahrscheinlich eine Sachleistung erhalten.

Sachleistungen werden besteuert, um zu verhindern, dass Sie Ihr Gehalt durch eine andere Leistung ersetzen. Der Finanzbeamte will sicherstellen, dass sie alles bekommen, was sie sollen! Es ist eine gute Idee, sie als Zahlungsmitteläquivalente zu betrachten, die zu Ihrem Einkommen beitragen.

Es gibt eine Vielzahl von Sachleistungen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten können. Dies können sein:

  • Firmenwagen und Kraftstoff
  • Krankenversicherung
  • Fitnessstudio-Mitgliedschaft
  • Nutzung von Geschäftsräumen
  • Nutzung von Firmenkreditkarten
  • Private Gesundheitsversorgung
  • Kinderbetreuungsgutscheine Firmenevents
  • Sachbezüge

An Mitarbeiter sind motivierend und ein Zeichen der Wertschätzung für das gezeigte Engagement oder die gute Leistung. Es ist auch eine Möglichkeit, die besten Talente anzuziehen und zu halten.

Daher ist ein steuerfreier Sachbezug in vielen Unternehmen ein beliebtes Mittel der Anerkennung und Motivation. Denn im Vergleich zur Gehaltserhöhung erhält der Arbeitnehmer den vollen Wert des Sachbezugs und wird darauf nicht versteuert.

Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen also einen steuerfreien Sachbezug anbietet, bedeutet dies, dass die Kosten für den Vermögenswert oder die Dienstleistung nicht in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sind. Und als Ergebnis müssen Sie keine Einkommenssteuer oder Sozialversicherung darauf zahlen.

Allerdings müssen einige Voraussetzungen erfüllt sein, damit der Sachbezug steuerfrei ist. Der wichtigste ist, dass der geldwerte Vorteil nicht „ganz, ausschließlich und erforderlich“ für die Zwecke Ihres Unternehmens sein darf.

Beispiele für Sachleistungen

Die vollständige Liste dessen, was eine Sachleistung darstellen würde, wäre extrem lang, aber im Allgemeinen ist eine Sachleistung alles, was Sie Ihren Mitarbeitern gewähren, das nicht in deren Gehalt oder Gehalt enthalten ist. 

Es gibt allgemein bekanntere Vorteile, wie z. B. die Bereitstellung eines Firmenwagens oder einer privaten Krankenversicherung, aber kennen Sie die weniger offensichtlichen Sachleistungen und deren korrekte steuerliche Behandlung? 

Nachfolgend haben wir einige der allgemeinen Vorteile aufgelistet, die wir oft übersehen oder missverstanden sehen:

  • Mobiltelefone
  • Geschenke an Mitarbeiter
  • Personalbewirtung
  • Auszeichnungen für langjährige Betriebszugehörigkeit
  • Persönliche Steuererklärungsgebühren und Darlehen von Direktoren

Mobiltelefone

Wenn ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter ein Mobiltelefon zur Verfügung stellt Telefon für den geschäftlichen und privaten Gebrauch, gibt es keine steuerlichen Auswirkungen, und dies muss nicht gemeldet werden. 

Wenn Sie einem Mitarbeiter mehr als ein Telefon zur Verfügung stellen, ist eines der Telefone steuerbefreit, aber das zweite Telefon ist ein steuerpflichtiger Vorteil und muss auf einem P11D gemeldet werden. 

Wichtig ist auch zu beachten, bei wem der Mobilfunkvertrag abgeschlossen wird, da die Freistellung nur dann gilt, wenn der Telefonvertrag auf den Namen des Arbeitgebers läuft.

Wenn der Vertrag auf den Namen des Mitarbeiters lautet, müssen Meldepflichten berücksichtigt werden, je nach Art des Telefonvertrags (umlagefinanzierter Vertrag oder Vertrag) und wie Sie die Zahlung leisten (entweder direkt an den Lieferanten oder durch Erstattung). Letzteres wirkt sich auch auf die zu zahlende Einheitsversicherung aus.  

Geschenke an einen Mitarbeiter

Jedes Geschenk an einen Mitarbeiter kann ein steuerpflichtiger Vorteil sein, sei es ein Geschenkkorb zu Weihnachten oder ein Blumenstrauß zum Geburtstag.

Diese Geschenke können unter die Ausnahmeregelung für geringfügige Vorteile fallen, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind (siehe unten einen Link zu unserem Blog, in dem einige verfügbare Ausnahmeregelungen aufgeführt sind). 

Jedoch sind alle Geschenke über einem Wert von 50 £ (maximal 300 £ pro Jahr für Direktoren) oder Geschenke, die als Belohnung für die Arbeit oder Leistung des Mitarbeiters bereitgestellt werden, ein steuerpflichtiger Vorteil. Sachspenden sollten auf einem P11D oder einem PAYE Settlement Agreement (PSA) gemeldet werden, und Geldgeschenke sollten als Einnahmen über die Gehaltsabrechnung aufgenommen werden. 

Mitarbeiterbewirtung

Wenn Sie Ihr Team nach der Arbeit auf einen Drink einladen oder ihnen das Mittagessen kaufen, ist dies eine steuerpflichtige Leistung, die der HM Revenue & Customs (HMRC) gemeldet werden muss. Dazu gehört auch, Kunden zum Mittag- oder Abendessen einzuladen, da dies als Geschäftsausgabe angesehen würde. 

Es gibt jedoch einige Anlässe, bei denen die Bewirtung durch das Personal ausgenommen werden kann, wie z. B. eine jährliche Weihnachtsfeier oder ein Sommer-BBQ. Die Veranstaltung muss allen Mitarbeitern offen stehen und darf nicht als Belohnung für gute Leistungen dienen.

Auch diese Leistungen könnten nach den Bagatellregelungen freigestellt werden, jedoch nur, wenn sie die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen.

Prämien für lange

Betriebszugehörigkeit Möglicherweise möchten Sie Ihre Mitarbeiter für ihre Dienste für die Organisation belohnen, sind sich jedoch möglicherweise nicht bewusst, dass dies zu einem steuerpflichtigen Vorteil für den Mitarbeiter führen könnte.

Eine Befreiung ist möglich, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind und der Arbeitnehmer mindestens 20 Jahre für Sie gearbeitet hat.

Wenn Sie jedoch einem Mitarbeiter eine Prämie gewähren, der diese Bedingungen nicht erfüllt, sind diese Prämien steuerpflichtige Vorteile. 

Sachprämien müssen auf einem P11D gemeldet werden und Bargeldprämien werden als Einkommen über die Gehaltsabrechnung besteuert.

Gebühren für persönliche Steuererklärungen von Direktoren und Kreditkonto

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen die Kosten für die Erstellung von Steuererklärungen zur Selbstveranlagung von Direktoren übernehmen. Dies ist das Unternehmen, das die persönliche Rechnung eines Mitarbeiters begleicht und als steuerpflichtiger Sachbezug gilt. Wie dies besteuert wird, hängt davon ab, ob die Rechnung direkt vom Unternehmen bezahlt oder erstattet wird.

Anstatt einen steuerpflichtigen Vorteil zu realisieren, könnten die Gebühren in ein Direktorendarlehenskonto aufgenommen werden; Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass es sich um ein vorteilhaftes Darlehen handelt, wenn ein Darlehenskonto überzogen ist und keine Zinsen berechnet werden. Wenn ein vorteilhaftes Darlehen zu irgendeinem Zeitpunkt im Steuerjahr mehr als £ 10.000 beträgt und keine Zinsen auf den Restbetrag erhoben werden, handelt es sich um einen steuerpflichtigen Sachvorteil für den Direktor. 

Dies wird im Allgemeinen als durchschnittlicher Kreditsaldo für das Jahr zum offiziellen Zinssatz der HMRC von derzeit 2,25 % berechnet und müsste in einem P11D enthalten sein.

Andere Vorteile

Die obige Liste ist keine vollständige Liste der Arten von steuerpflichtigen Vorteilen, die entstehen können, sondern ist ein Beispiel dafür, was wir in der Praxis am häufigsten sehen.

Es gibt immer noch viele Möglichkeiten, Ihre Mitarbeiter zu belohnen, ohne dass ein steuerpflichtiger Vorteil entsteht. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine Leistung steuerpflichtig ist, zögern Sie bitte nicht, uns um Rat zu fragen. 

Umfang von Sachleistungen

Die weite Definition von HMRC für Sachleistungen ist alles von Geldwert, das Sie Ihren Mitarbeitern zur Verfügung stellen, das nicht „vollständig, ausschließlich und notwendig ist, damit sie ihre vertraglichen Pflichten erfüllen können. Wenn Sie beispielsweise einem Lieferfahrer, einem Außendiensttechniker oder einem Vertriebsmitarbeiter ein Fahrzeug überlassen, würde HMRC das Fahrzeug als wesentlich für seine Arbeit betrachten. 

Dieses Fahrzeug würde nicht als BIK gelten, es sei denn, der Arbeitnehmer würde das Fahrzeug umfassend privat nutzen. Wenn Sie jedoch einem Mitarbeiter, der nicht geschäftlich reisen muss, ein Fahrzeug überlassen, gilt das Fahrzeug als BIK.  

Obwohl viele komplexe Regeln mit BIKs verbunden sind, ist das Grundprinzip, dass jede Vergünstigung, die Ihr Unternehmen Mitarbeitern bietet, eine BIK ist, es sei denn, sie kann als „vollständig, ausschließlich und notwendig“ für ihre Arbeit eingestuft werden.

Gesetzliche Voraussetzungen für steuerfreie Sachleistungen

Das Recht der steuerfreien Sachleistungen ist äußerst komplex. Es ist wichtig, sich professionell beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass Sie die gesetzlichen Vorschriften einhalten.

Wenn Sie ein Arbeitgeber sind, müssen Sie sich darüber im Klaren sein, welche Vorteile Sie Ihren Mitarbeitern bieten können, ohne dass eine Steuerpflicht entsteht. Diese Leistungen werden als „steuerfreie“ Leistungen bezeichnet.

Es gibt eine Reihe von steuerfreien Vorteilen, die Sie Ihren Mitarbeitern anbieten können, aber es gibt auch einige Vorteile, die steuerpflichtig sind. Es ist wichtig, den Unterschied zwischen den beiden zu verstehen, damit Sie sicherstellen können, dass Sie das Gesetz einhalten.

Erfahren Sie, was Sie bei der Besteuerung von geldwerten Vorteilen beachten müssen. 

Was muss beachtet werden?

Der Sachbezug kann für alle Mitarbeiter eines Unternehmens genutzt werden, dies gilt auch für Teilzeitkräfte, Auszubildende und Minijobber auf 450-Euro-Basis.

  • Um das Naturalleistungsprinzip zu gewährleisten, müssen Bargeldbezüge ausgeschlossen werden. 
  • Die steuerfreien Sachleistungen können nur zusätzlich zum Arbeitsentgelt gewährt werden. Eine Gehaltsumwandlung ist seit 2020 nicht mehr möglich.
  • Wird die gesetzliche Freigrenze (50 Euro monatlich) überschritten, muss der gesamte Betrag versteuert werden. 
  • Seit 2022 beträgt die Freigrenze 50 Euro monatlich.
  • Gutscheine und Sachwertkarten gelten nur dann als Sachleistungen, wenn sie ausschließlich zum Erwerb von Waren oder Dienstleistungen verwendet werden UND den Bestimmungen des § 2 Abs. 1 Nr. 10 a) oder b) ZAG entsprechen.
  • Es gilt das Zuflussprinzip, wonach nachweisbar sein muss, wann die Sachleistung erbracht wurde. Die 50 Euro müssen immer in dem Monat ausgezahlt werden, für den sie bestimmt sind. Es ist nicht möglich, Beträge zu sammeln und einmal im Jahr an Mitarbeiter auszuzahlen.

Wichtig zu wissen ist, dass die Freigrenze auf Nettobeträgen basiert. Das bedeutet, dass von den 50 Euro eventuell bereits abgezogene Sozialversicherungsbeiträge oder Lohnsteuern abgezogen werden müssen.

Bei Sachleistungen zahlt der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer alle Sozialversicherungsbeiträge und Steuern. Ausgenommen hiervon sind lediglich Gutscheine und Sachwertkarten, mit denen der Mitarbeiter Waren oder Dienstleistungen erwerben kann. In diesem Fall zahlt der Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge und Steuern auf den Wert des Gutscheins oder der Karte.

Steuerfreie Sachbezüge in der Praxis

Sachbezüge sind alles andere als Geldleistungen, wie Waren oder Dienstleistungen. Beispiele für Sachbezüge sind Firmenwagen und kostenlose Unterkunft. Als steuerfreie Sachbezüge gelten auch Rabatte in Form von Gutscheinen.

Als Arbeitgeber oder Arbeitnehmer sind Sachbezüge bis zu einer monatlichen Freigrenze von 44 Euro steuerfrei. Bei veranstaltungsbezogenen persönlichen Sachbezügen beträgt die Freigrenze 60 Euro. Liegt der Wert auch nur einen Cent höher, muss der Arbeitgeber die Steuern zahlen. Er kann zwischen einer individuellen Besteuerung der Zuwendungen oder einer Pauschalbesteuerung wählen, sofern noch keine individuelle Besteuerung erfolgt ist.

Auch für berufsbezogene Geschenke gilt die monatliche Freigrenze von 44 Euro. Schenkt ein Arbeitgeber beispielsweise Weihnachtsgeld oder eine erfolgsabhängige Prämie in Form eines Gutscheins, ist dieses bis zu 44 Euro steuerfrei.

Erhält ein Mitarbeiter nicht berufsbezogene Sachbezüge, wie z. B. Konzertkarten, gelten diese als private Sachbezüge. Diese sind in der Regel steuerpflichtig. Eine Ausnahme gilt für Sachleistungen, die weniger als 60 Euro pro Veranstaltung und Person betragen. Auch in diesem Fall ist der Sachbezug steuerfrei.

Was sind die Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer?

Als Benefits angebotene steuerfreie Produkte haben sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber viele Vorteile. Diese Art der Leistung ermöglicht es Arbeitnehmern, ihr Einkommen zu erhöhen, ohne Lohnsteuer oder Sozialversicherung zahlen zu müssen. Eine Sachspende im Wert von 44 Euro pro Monat würde am Jahresende 528 Euro betragen. 

Aus der Sicht eines Unternehmers sind Spenden eine hervorragende Möglichkeit, Mitarbeiter zu motivieren. Sie können als Geschenke oder Belohnungen für das Erreichen bestimmter Ziele verwendet werden. Und wenn ein Mitarbeiter um eine Gehaltserhöhung bittet, können Sie ihm stattdessen einen steuerfreien Sachbezug anbieten. Während diese Sachbezüge beim Empfänger steuerfrei bleiben, können sie vom Arbeitgeber als Betriebsausgaben abgesetzt werden.

Kurz gesagt, steuerfreie Sachleistungen bieten sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern eine Reihe von Vorteilen. Sie bieten eine Möglichkeit, das Einkommen zu erhöhen, ohne dass zusätzliche Steuern anfallen, und sie können als Geschenke oder Belohnungen verwendet werden. Wenn Sie erwägen, Ihren Mitarbeitern Sachleistungen anzubieten, wenden Sie sich unbedingt an einen Steuerexperten, um sicherzustellen, dass Sie die Gesetze einhalten.

Wie berechnet man die Steuer, die man auf einen Sachbezug zahlen muss?

Es gibt unterschiedliche und komplexe Vorschriften darüber, welche Art von Steuern von wem zu entrichten sind, je nachdem, welche Leistung angeboten/erhalten und wie sie verwaltet wird. Im Allgemeinen können BIKs Einkommensteuer, NI des Arbeitgebers und NI des Arbeitnehmers anziehen.

Als Arbeitnehmer, der eine BIK erhält, werden Sie einkommensteuerpflichtig. Um die Höhe zu berechnen, müssen Sie Ihre persönliche Einkommensteuersatzbandbreite (20 % für den Grundsatz, 40 % für einen höheren Satz oder 45 % für einen zusätzlichen Satz) auf den steuerpflichtigen Wert der Leistung anwenden, den HMRC als definiert das Bargeldäquivalent. Dies bedeutet, dass Sie, wenn es Ihren Arbeitgeber 600 £ pro Jahr kostet, Ihnen eine Mitgliedschaft im Fitnessstudio zu gewähren, und Sie Steuerzahler zum Grundsatz sind, 20 % von 600 £ als Einkommenssteuer auf diese Leistung zahlen müssen.

Arbeitgeber, die ihren Arbeitnehmern Fahrräder zur Verfügung stellen, müssen ebenfalls Steuern in Form von NI des Arbeitgebers in Höhe von 13,8 % zahlen. Auch dies wird auf den steuerpflichtigen Wert des Vorteils angewendet. Die Kosten für die Bereitstellung von BIKs sind jedoch eine zulässige steuerlich absetzbare Ausgabe, was bedeutet, dass sie für Zwecke der Körperschaftssteuer von Gewinnen abgezogen werden können. Arbeitgeber können sich dafür entscheiden, BIKs als eine erschwinglichere Möglichkeit anzubieten, Mitarbeiter zu entlohnen, als über ihr Gehalt.

In den meisten Fällen muss ein Arbeitnehmer, obwohl er möglicherweise Einkommenssteuer auf die BIK zahlen muss, keine NI darauf zahlen, was eine Steuerersparnis darstellt, die er erzielt. Um sicherzustellen, dass BIKs keine NI der Mitarbeiter anziehen, ist es wichtig, die Leistung so zu verwalten, dass der Mitarbeiter kein Bargeld oder ähnliches wie Gutscheine erhält – da dies als Einkommen behandelt wird und sowohl der Einkommenssteuer als auch der NI der Mitarbeiter unterliegt. 

Wie ist ein Sachbezug zu versteuern und zu versteuern?

Wenn Sie ein Arbeitgeber sind, müssen Sie alle BIKs, die Sie Ihren Arbeitnehmern zur Verfügung stellen, bis zum 6. Juli nach dem Ende des Steuerjahres, in dem die Leistung gewährt wurde, auf ihren P11D-Formularen melden. Sie müssen auch Klasse 1A NI auf alle steuerpflichtigen BIKs zu einem Satz von 13,8 % zahlen.

Die Verantwortung für die Deklaration der von Arbeitnehmern erhaltenen BIKs liegt beim Arbeitgeber. Dazu müssen sie das P11D-Formular ausfüllen und bis zum 6. Juli nach dem Steuerjahr, in dem die Leistungen bezogen wurden, bei HMRC einreichen. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise zwischen dem 6. April 2019 und dem 5. April 2020 BIKs erhalten hat, wäre die Frist für das Formular P11D der 6. Juli 2020. Das Formular enthält eine Liste aller möglichen Leistungen, und der Arbeitgeber wählt einfach die relevanten aus und gibt die an Wert der Leistung, die dem Arbeitnehmer gewährt wurde. Eine Kopie dieses Formulars ist auch dem Arbeitnehmer auszuhändigen.

Arbeitgeber müssen außerdem das Formular P11D(b) ausfüllen, auf das über das HMRC Government Gateway zugegriffen werden kann. Das P11D(b)-Formular muss zusammen mit dem P11D eingereicht werden, damit Arbeitgeber ihre NI auf die BIKs zahlen können.

Für Arbeitnehmer wird die Einkommensteuer auf die BIK erhoben. Die Zahlung dafür wird automatisch über Ihre Gehaltsabrechnung abgezogen und Sie brauchen sich um nichts zu kümmern. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen jedoch eine Kopie des P11D zur Verfügung stellt, sollten Sie noch einmal überprüfen, ob die Vorteile und der Wert wie erwartet gemeldet wurden. Wenn es irgendwelche Unstimmigkeiten gibt, müssen Sie dies so schnell wie möglich bei Ihrer Gehaltsabrechnung ansprechen.

Welche Vor- und Nachteile haben Sachleistungen?

Sachbezüge stellen eine Win-Win-Situation für das Unternehmen und den Arbeitnehmer dar. Einerseits sind sie ein hervorragendes Motivationsinstrument in Form regelmäßiger Geschenke im Rahmen der Freigrenze. Immerhin bekommen Arbeitnehmer jährlich 528 Euro zusätzlich. Andererseits empfinden Mitarbeiter ein Geschenk zum Geburtstag oder zur Geburt eines Kindes als wertschätzend.

Das Anbieten von BIKs hat sowohl Vor- als auch Nachteile, die Arbeitgeber kennen müssen, bevor sie Entscheidungen treffen.

Vorteile für Arbeitgeber:
  • Eine abzugsfähige Ausgabe – Die Kosten für die Bereitstellung einer Sachleistung sind eine abzugsfähige Ausgabe für Körperschaftsteuerzwecke, was bedeutet, dass sie vom Gewinn abgezogen werden können.
  • Gewinnen und halten Sie gutes Personal – BIKs können Arbeitgebern dabei helfen, qualitativ hochwertiges Personal zu gewinnen und zu halten, da sie als wertvolle Mitarbeitervergünstigung angesehen werden.
  • Kann als Teil eines Gehaltsopferprogramms verwendet werden – Viele Sachleistungen können in ein Gehaltsopferprogramm aufgenommen werden, wodurch sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer Geld in Bezug auf NI und Einkommenssteuer sparen können.

Nachteile für Arbeitgeber:
  • Verwaltungsaufwand – Es gibt einen Verwaltungsaufwand bei der Meldung von BIKs an HMRC und der Berechnung der damit verbundenen Steuerschuld.
  • Kosten – Die Bereitstellung von BIKs ist mit Kosten verbunden, die möglicherweise nicht immer erschwinglich sind, insbesondere für kleine Unternehmen.

Vorteile für Arbeitnehmer:
  • Kann Einkommenssteuer sparen – In vielen Fällen sparen Arbeitnehmer Einkommenssteuer, da BIKs oft mit einem niedrigeren Steuersatz als ihr Gehalt besteuert werden.
  • Kann Sozialversicherungsbeiträge sparen – Mitarbeiter sparen oft auch NI-Beiträge, da BIKs nicht NI unterliegen.

Nachteile für Arbeitnehmer:
  • Kann als steuerpflichtiger Vorteil betrachtet werden - In einigen Fällen können BIKs als steuerpflichtiger Vorteil angesehen werden, was bedeutet, dass der Arbeitnehmer möglicherweise Einkommenssteuer darauf zahlen muss.
  • Möglicherweise nicht für alle verfügbar – Einige BIKs, wie z. B. Firmenwagen, stehen möglicherweise nicht allen Mitarbeitern zur Verfügung.

Insgesamt hat das Anbieten von Sachleistungen an Arbeitnehmer sowohl Vor- als auch Nachteile. Arbeitgeber müssen die Vor- und Nachteile abwägen, bevor sie Entscheidungen treffen, und sicherstellen, dass sie sich des damit verbundenen Verwaltungsaufwands und der damit verbundenen Kosten bewusst sind. Mitarbeiter sollten sich auch der potenziellen steuerlichen Auswirkungen des Erhalts von BIKs bewusst sein.

So verwalten Sie

Ihre Sachleistungen Die Hauptbotschaft hier, wenn Sie Ihre BIKs verwalten möchten, ist, sich zu organisieren!

Für Arbeitnehmer

In dem Jahr, in dem Sie steuerpflichtige Sachleistungen erhalten, müssen Sie deren Wert im Abschnitt „Beschäftigung“ Ihrer Steuererklärung angeben, auch wenn bereits Steuern im Rahmen von PAYE gezahlt wurden, da PAYE Sachleistungen durch Abzug von der persönlichen Steuer besteuert Freibeträge in Ihrem PAYE-Code.

Aus diesem Grund sollten Sie immer Ihre PAYE Coding Notice überprüfen und sich an HMRC wenden, wenn Sie Fragen haben oder glauben, dass Sie nicht den korrekten Steuerbetrag zahlen.

Wenn Sie Sachleistungen erhalten, die nicht in Ihrem Steuerkennzeichen für das Jahr enthalten sind, kann die Steuer nach Jahresende eingezogen werden. Darüber hinaus kann die Nichteinreichung einer Steuererklärung zur Selbstveranlagung dazu führen, dass ein P800 oder PA302 Sie auf eine Unter- oder Überzahlung hinweist.

Für Arbeitgeber

Arbeitgeber müssen HMRC alle Sachleistungen melden, die Arbeitnehmern gewährt werden. Sie reichen die Erklärung auf dem Formular P11D ein, das Ihre Leistungen und Ausgaben für das Steuerjahr zeigt. Das P11D muss bis zum 6. Juli nach Ende des Steuerjahres an die HMRC gesendet werden. Bis zu diesem Datum müssen Sie auch den Mitarbeitern eine Kopie aushändigen.

Ein Unternehmen muss zusätzlich ein P11D(b)-Formular einreichen, das das P11D-Formular jedes Mitarbeiters zusammenfasst. Aus P11D(b) sollte hervorgehen, wie viel NI für alle Ausgaben und Leistungen fällig sind.

Es ist so viel einfacher, Ihren P11d(b) zu erstellen, wenn Sie dabei Ihre Vorteile erkennen. Häufig können Anbieter, wie z. B. Krankenversicherungen, Ihnen Berichte über den Wert der Versicherungen für einzelne Mitarbeiter zur Verfügung stellen.

Ihr HR-System ist möglicherweise in der Lage, den Mitarbeitern gewährte Leistungen nachzuverfolgen, stellen Sie jedoch sicher, dass die Berichterstattung für die Erstellung der P11ds geeignet ist.

Sie können in eine spezielle P11d-Software investieren, um alle Ihre Informationen aufzunehmen und die einzelnen Mitarbeiterformulare und Ihr P11d zur Einreichung bei HMRC zu erstellen. 

Die andere Möglichkeit besteht darin, den Prozess an einen Spezialisten mit der vorhandenen Software auszulagern, und wer die Regeln versteht, kann oft die kostengünstigste Option sein, da Ihre Mitarbeiter Zeit damit verbringen müssen, die Regeln zu verstehen, die neue Software zu lernen und schließlich Die Erstellung der Dokumentation kann umfangreich sein. 

Schlussfolgerung

Die wichtigste Erkenntnis aus diesem Blog ist, dass Sie, wenn Sie Ihren Mitarbeitern oder Direktoren einen neuen Vorteil anbieten möchten, sicherstellen müssen, dass Sie die in Ihrem Fall geltenden Regeln verstehen. Stellen Sie außerdem sicher, dass Sie im Auge behalten, was Sie geben und wem Sie es geben, damit Sie Ihre P11ds am Ende des Steuerjahres vorlegen können.

Wenn Sie Zweifel haben, sprechen Sie bitte mit einem entsprechend qualifizierten Fachmann, der Sie über die richtigen Schritte beraten kann.

Dieser Artikel dient nur der Orientierung und stellt keine Steuerberatung dar. Bitte suchen Sie immer professionelle Hilfe speziell für Ihre Situation.

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