Arbeidskorting is een heffingskorting voor iedereen met inkomen uit tegenwoordige arbeid (loondienst, ondernemerschap, freelance). De korting verlaagt de inkomstenbelasting en wordt automatisch via de loonstrook verrekend door de werkgever. In 2026 is de maximale arbeidskorting €5.685 voor werknemers onder AOW-leeftijd (€2.840 voor AOW-gerechtigden). De korting bouwt op via vier fases en bouwt af met 6,51% vanaf een arbeidsinkomen van €45.592, tot nihil bij €132.290.
| Kerngegeven 2026 | Waarde |
|---|---|
| Maximum arbeidskorting (onder AOW-leeftijd) | €5.685 |
| Maximum arbeidskorting (AOW-gerechtigd) | €2.840 |
| Inkomen waarbij maximum bereikt wordt | ±€39.000 |
| Afbouw start vanaf inkomen | €45.592 |
| Afbouwpercentage | 6,51% |
| Afbouw voor AOW-gerechtigden | 3,250% |
| Inkomen waarbij arbeidskorting nihil is | €132.290 |
| Wettelijke basis | Wet inkomstenbelasting 2001 |
| Verrekening | Automatisch via loonheffing op de loonstrook |
Wat is arbeidskorting?
Arbeidskorting is een heffingskorting op de inkomstenbelasting voor mensen met inkomen uit tegenwoordige arbeid. Werkenden betalen daardoor minder belasting en houden meer netto over. Het doel is werken financieel aantrekkelijker te maken, vooral voor mensen die vanuit een uitkering naar werk overstappen. De korting wordt automatisch verrekend via de loonstrook en hoeft niet apart aangevraagd te worden.
Arbeidskorting hoort bij het bredere systeem van heffingskortingen, samen met onder andere de algemene heffingskorting, inkomensafhankelijke combinatiekorting en ouderenkorting.
Maximum arbeidskorting in 2026: €5.685
Voor werknemers onder de AOW-leeftijd
In 2026 is de maximale arbeidskorting €5.685 per jaar voor werknemers die jonger zijn dan de AOW-leeftijd (in 2026 is dat 67 jaar). Dit is de hoogste arbeidskorting in jaren. Ter vergelijking: in 2025 was dit €5.599, in 2024 €5.503.
Voor werknemers met AOW
Werknemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt en daarnaast nog werken, hebben recht op een gemaximaliseerde arbeidskorting van €2.840. Dit lagere maximum hangt samen met het feit dat zij geen AOW-premie meer betalen, waardoor het belastingtarief in de eerste schijf lager ligt.
Hoe wordt arbeidskorting berekend?
De arbeidskorting wordt niet recht-evenredig met het inkomen berekend. De Belastingdienst hanteert een tabel met vier opbouwfasen plus een afbouwfase.
Vier opbouwfasen
In de eerste vier fases stijgt de arbeidskorting steeds sneller naarmate het inkomen toeneemt, tot het maximum is bereikt rond een arbeidsinkomen van ongeveer €39.000. De exacte percentages en knikpunten worden jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst en gepubliceerd in de tabel arbeidskorting.
Afbouw vanaf €45.592
Bij een arbeidsinkomen boven €45.592 begint de afbouw. De arbeidskorting daalt met 6,51% van elk euro boven dit drempelbedrag. Voor AOW-gerechtigden is het afbouwpercentage 3,250%.
Bij een arbeidsinkomen vanaf €132.290 is de arbeidskorting volledig afgebouwd naar €0.
Voorbeeldberekening voor verschillende inkomens
| Bruto jaarinkomen | Arbeidskorting 2026 (indicatief) |
|---|---|
| €15.000 | ±€1.700 |
| €25.000 | ±€4.700 |
| €30.000 | ±€5.300 |
| €40.000 | ±€5.685 (maximum) |
| €60.000 | ±€4.745 |
| €80.000 | ±€3.450 |
| €100.000 | ±€2.150 |
| €132.290+ | €0 |
Deze bedragen zijn indicatief. Voor exacte berekening: gebruik de tabel arbeidskorting van de Belastingdienst.
Wat is verrekende arbeidskorting?
"Verrekende arbeidskorting" is de term die werknemers terugzien op hun loonstrook. Het is het deel van de arbeidskorting dat de werkgever al heeft toegepast bij de loonheffing in die specifieke loonperiode. Concreet:
- Op je loonstrook staat onder de inhoudingen vaak een regel "verrekende arbeidskorting" (of "ingehouden arbeidskorting")
- Het bedrag is een evenredig deel van de jaarlijkse arbeidskorting, verspreid over 12 maanden of 13 perioden
- Op een maandstrook bij €30.000 jaarinkomen zie je bijvoorbeeld ±€440 verrekende arbeidskorting per maand
Doordat de arbeidskorting al via de loonheffing is verrekend, hoef je bij de aangifte inkomstenbelasting meestal niets meer te doen. Het netto loon dat je elke maand ontvangt is al inclusief het belastingvoordeel.
Arbeidskorting op de loonstrook
Op een Nederlandse loonstrook vind je de arbeidskorting onder verschillende benamingen:
- Verrekende arbeidskorting: het bedrag dat in deze loonperiode is afgetrokken van de loonheffing
- Toegepaste arbeidskorting: synoniem voor verrekende arbeidskorting
- Arbeidskorting (cumulatief): het totale bedrag aan arbeidskorting dat dit jaar al is verrekend
Werkgevers passen de arbeidskorting alleen toe als de werknemer schriftelijk heeft aangegeven dat hij of zij de loonheffingskorting bij deze werkgever wil laten toepassen. Bij meerdere banen mag dit maar bij één werkgever. Lees meer over loonheffingskorting en loonheffingskorting bij meerdere banen.
Wie heeft recht op arbeidskorting?
Werknemers in loondienst
Iedereen die loon ontvangt uit tegenwoordige arbeid heeft recht op arbeidskorting. Dit geldt voor vaste contracten, tijdelijke contracten, oproepkrachten en uitzendkrachten.
Zzp'ers en ondernemers
Zelfstandige ondernemers hebben recht op arbeidskorting over hun winst uit onderneming (na ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling). De korting wordt verrekend bij de aangifte inkomstenbelasting.
AOW-gerechtigden
Werknemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt en daarnaast nog werken, krijgen arbeidskorting tot maximaal €2.840 (2026).
Uitkeringsgerechtigden
Hier zit een belangrijke nuance. Arbeidskorting geldt voor inkomen uit tegenwoordige arbeid, niet voor uitkeringen zelf. Concreet:
- WW-uitkering: hierover krijg je geen arbeidskorting (geen tegenwoordige arbeid)
- WIA-uitkering: alleen het loonderivative deel telt deels mee
- ZW-uitkering tijdens dienstverband: wel arbeidskorting (telt als loon)
- Pensioen: geen arbeidskorting
Werknemers met een combinatie van werk en uitkering krijgen arbeidskorting over het arbeidsdeel.
Arbeidskorting bij meerdere banen
Werknemers met meerdere banen kunnen maar bij één werkgever de loonheffingskorting (en daarmee de arbeidskorting) laten toepassen. De andere werkgever houdt loonheffing in zonder arbeidskorting toe te passen.
Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt de totale arbeidskorting over het hele jaarinkomen herberekend. Heeft de werknemer te weinig arbeidskorting verrekend gekregen via de loonstroken? Dan ontvangt hij dit terug. Te veel verrekend? Dan moet hij bijbetalen.
Wat als de arbeidskorting niet correct is toegepast?
Drie veelvoorkomende situaties:
1. Werkgever past geen loonheffingskorting toe. Dit gebeurt als de werknemer dit bij de tweede werkgever niet heeft aangevraagd, of als hij het schriftelijke formulier "Model loonheffingen" niet heeft ingevuld. Oplossing: werknemer vult alsnog het formulier in en de werkgever past de korting toe vanaf de volgende loonperiode.
2. Werknemer wisselt tijdens het jaar van baan. Beide werkgevers hebben mogelijk de loonheffingskorting toegepast, of geen van beide. Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt het correct herberekend.
3. Werknemer ontvangt te weinig arbeidskorting. De werknemer kan via Mijn Belastingdienst een voorlopige aanslag aanvragen om de extra arbeidskorting al gedurende het jaar te ontvangen, in plaats van pas bij de jaarlijkse aangifte.
Als werkgever ben je zelf niet verantwoordelijk voor het correct herstellen van fouten van de werknemer, maar het is goed werkgeverschap om hen te wijzen op de mogelijkheden.
De rol van de werkgever in arbeidskorting
Als werkgever pas je de arbeidskorting toe via de loonheffingstabellen die de Belastingdienst jaarlijks publiceert. De software voor je salarisadministratie doet dit automatisch op basis van:
- Het brutoloon van de werknemer
- Of de loonheffingskorting bij jou wordt toegepast (formulier loonheffingen)
- Of de werknemer AOW-gerechtigd is
- Of er sprake is van inkomen uit huidige arbeid (versus uitkering)
Het is jouw verantwoordelijkheid om:
- De werknemer te informeren over het invullen van het formulier loonheffingen
- Bij meerdere banen te checken bij welke werkgever de loonheffingskorting wordt toegepast
- Aan te geven op de loonstrook welk bedrag is verrekend
- Bij wisseling van AOW-status (werknemer wordt 67) de tabellen aan te passen
Arbeidskorting beheren in je salarisadministratie
Voor een correcte verwerking moeten drie data-stromen kloppen: het juiste contracttype (van invloed op loonopbouw), de AOW-status van de werknemer (bepalend voor het maximum), en de keuze rond loonheffingskorting (alleen één werkgever past toe). In een handmatig systeem of Excel raken deze gegevens snel verouderd, vooral bij wisselingen van AOW-status of meerdere banen.
In een geïntegreerd personeelssysteem zijn contractgegevens en AOW-status gekoppeld aan de loonadministratie. Bij een wisseling update je één plek; de salarisadministratie pakt de juiste tabellen automatisch op. Je hebt direct zicht op welke medewerkers de loonheffingskorting bij jou hebben toegepast.
Klaar om je salarisadministratie correct te koppelen?
Arbeidskorting wordt automatisch verrekend, maar alleen als de loonadministratie de juiste gegevens krijgt: contracttype, AOW-status, aantal banen waar loonheffingskorting wordt toegepast. Eén fout en de werknemer krijgt te weinig of te veel netto.
Met Shiftbase:
- Houd contractgegevens en AOW-status per medewerker centraal bij
- Exporteer correcte loondata naar je salarispakket voor automatische verwerking
- Eenvoudige personeelsplanning
- Overzichtelijke urenregistratie
- Makkelijke verlofregistratie
