Lohnsteuerbescheinigung 2025: Was Sie wissen müssen!

Was ist die Lohnsteuerbescheinigung?

Die Lohnsteuerbescheinigung ist ein offizielles Dokument, das von Arbeitgebern in Deutschland am Ende des Kalenderjahres für jeden Arbeitnehmer ausgestellt wird. Sie enthält eine detaillierte Aufstellung über das im Laufe des Jahres erzielte Bruttoarbeitsentgelt sowie über die darauf entrichteten Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Die wichtigsten Bestandteile der Lohnsteuerbescheinigung umfassen Angaben zum Bruttogehalt, zur einbehaltenen Lohnsteuer, zum Solidaritätszuschlag, zur Kirchensteuer (falls zutreffend) und zu den Beiträgen zur gesetzlichen Sozialversicherung.

Dieses Dokument spielt eine zentrale Rolle bei der jährlichen Einkommensteuererklärung, da es dem Finanzamt die notwendigen Informationen liefert, um die Steuerschuld des Arbeitnehmers zu berechnen oder bereits gezahlte Steuern zu verrechnen. Die Lohnsteuerbescheinigung dient somit als Nachweis über die im Laufe des Jahres abgeführten Steuern und Beiträge und ist für den Arbeitnehmer ein wichtiges Dokument für die steuerliche Veranlagung.

Wie sieht eine Lohnsteuerbescheinigung aus?

Eine Lohnsteuerbescheinigung ist ein offizielles Dokument, das bestimmte Schlüsselinformationen über das Einkommen eines Arbeitnehmers und die darauf entrichteten Steuern und Beiträge für ein Kalenderjahr enthält. Sie ist übersichtlich strukturiert, um eine klare und schnelle Erfassung der Daten zu ermöglichen. Typischerweise beinhaltet eine Lohnsteuerbescheinigung folgende Angaben:

• Persönliche Daten des Arbeitnehmers: Dazu gehören der Name, die Anschrift, das Geburtsdatum, die Steueridentifikationsnummer und die Sozialversicherungsnummer des Arbeitnehmers.

• Angaben zum Arbeitgeber: Name und Anschrift des Arbeitgebers sowie die Betriebsstättennummer.

• Zeitraum der Beschäftigung: Gibt den Zeitraum innerhalb des betreffenden Kalenderjahres an, für den die Bescheinigung gilt.

• Bruttoarbeitslohn: Die Summe des gesamten im Laufe des Jahres verdienten Bruttogehalts.

• Einbehaltene Lohnsteuer: Die Höhe der vom Bruttogehalt einbehaltenen Lohnsteuer.

• Solidaritätszuschlag: Der Betrag des Solidaritätszuschlags, der auf die Lohnsteuer erhoben und einbehalten wurde.

• Kirchensteuer: Falls zutreffend, der Betrag der einbehaltenen Kirchensteuer.

• Beiträge zur Sozialversicherung: Details zu den Beiträgen zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung.

• Weitere Abzüge und Zuschläge: Beispielsweise Beiträge zu berufsständischen Versorgungswerken oder steuerfreie Arbeitgeberleistungen.

• Steuerfreie Bezüge: Etwa steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit.

Die Lohnsteuerbescheinigung wird elektronisch an das Finanzamt übermittelt und dem Arbeitnehmer in der Regel als Ausdruck zur Verfügung gestellt. Dieses Dokument ist entscheidend für die Erstellung der Einkommensteuererklärung, da es die notwendigen Informationen zur Berechnung der Steuerschuld enthält.

Wann bekommt man Lohnsteuerbescheinigung?

Die Lohnsteuerbescheinigung erhalten Arbeitnehmer in der Regel am Ende des Kalenderjahres oder zu Beginn des darauffolgenden Jahres von ihrem Arbeitgeber. Dieses wichtige Dokument fasst die im Laufe des Jahres geleisteten Zahlungen und Abzüge zusammen, einschließlich des Bruttoarbeitslohns, der einbehaltenen Lohnsteuer, der Sozialversicherungsbeiträge sowie anderer relevanter steuerlicher Informationen.

Der genaue Zeitpunkt der Ausstellung kann variieren, aber Arbeitgeber sind gesetzlich dazu verpflichtet, die Lohnsteuerbescheinigung spätestens bis zum 28. Februar des Folgejahres auszuhändigen. Diese Frist ermöglicht es Arbeitnehmern, ihre Einkommensteuererklärung rechtzeitig vorzubereiten und einzureichen, da die in der Lohnsteuerbescheinigung enthaltenen Informationen für die korrekte Berechnung der Steuerschuld benötigt werden.

Sollten Sie bis Ende Februar keine Lohnsteuerbescheinigung erhalten haben, ist es ratsam, sich mit der Personalabteilung oder direkt mit dem Arbeitgeber in Verbindung zu setzen, um den Sachverhalt zu klären und die notwendigen Unterlagen anzufordern.

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung: Wichtig für Steuererklärung

Für die Steuererklärung ist es in der Regel ausreichend, die elektronische Lohnsteuerbescheinigung zu verwenden und sie nicht zwingend auszudrucken. Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung enthält alle erforderlichen Informationen, die für die Erstellung der Steuererklärung benötigt werden, und kann elektronisch weiterverarbeitet werden.

Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung wird vom Arbeitgeber an das Finanzamt übermittelt und ist dort elektronisch hinterlegt. Bei der Erstellung der Steuererklärung können Steuerpflichtige die Daten direkt aus der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung in die entsprechenden Felder der Steuererklärungssoftware oder des Online-Steuerformulars übertragen.

Es ist jedoch empfehlenswert, eine Sicherungskopie der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung zu erstellen und diese sorgfältig aufzubewahren. Dies kann entweder durch das Speichern der elektronischen Datei auf einem sicheren Speichermedium oder durch das Ausdrucken der Lohnsteuerbescheinigung und Aufbewahrung als Papierdokument erfolgen. Eine Sicherungskopie kann hilfreich sein, falls die elektronische Datei verloren geht oder beschädigt wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass die genauen Anforderungen und Verfahren zur Verwendung der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für die Steuererklärung von den jeweiligen Finanzbehörden festgelegt werden können. Daher empfiehlt es sich, die Anweisungen des zuständigen Finanzamts oder Steuerberaters zu befolgen, um sicherzustellen, dass die Steuererklärung korrekt und vollständig eingereicht wird.

Lohnersatzleistungen auf der Lohnsteuerbescheinigung

Lohnersatzleistungen, die im Rahmen von Sozialleistungen wie Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld, Elterngeld oder Krankengeld gezahlt werden, werden in der Regel auf der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen. Diese Lohnersatzleistungen sind steuerpflichtig und müssen daher in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

Auf der Lohnsteuerbescheinigung werden die Lohnersatzleistungen in einem separaten Abschnitt oder einer eigenen Zeile ausgewiesen. Dort werden Beträge wie das gezahlte Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld oder andere Lohnersatzleistungen vermerkt.

Es ist wichtig zu beachten, dass Lohnersatzleistungen zwar steuerpflichtig sind, aber oft begünstigt besteuert werden. Das bedeutet, dass sie oft niedriger besteuert werden als normales Arbeitseinkommen. Es gibt bestimmte steuerliche Regelungen und Freibeträge, die auf Lohnersatzleistungen angewendet werden können, um die Steuerbelastung zu verringern.

Bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung sollten Arbeitnehmer die Lohnersatzleistungen gemäß den Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung angeben und gegebenenfalls die entsprechenden steuerlichen Regelungen und Freibeträge beachten. Es wird empfohlen, sich bei Fragen zur steuerlichen Behandlung von Lohnersatzleistungen an einen Steuerberater oder das örtliche Finanzamt zu wenden, um genaue Informationen und Beratung zu erhalten.

Umgang mit Fehlern: Nachträgliche Änderung eines falschen Lohnsteuerabzugs

Wenn ein Fehler beim Lohnsteuerabzug entdeckt wird, ist es wichtig, diesen so schnell wie möglich zu adressieren und zu korrigieren.

Die Korrektur eines fehlerhaften Lohnsteuerabzugs kann im Wesentlichen auf zwei Wegen erfolgen:

Korrektur durch den Arbeitgeber
Sollte der Fehler in der Berechnung des Lohnsteuerabzugs durch den Arbeitgeber entstanden sein, ist es ratsam, umgehend Kontakt aufzunehmen. Der Arbeitgeber kann notwendige Maßnahmen ergreifen, um den Fehler zu beheben und den Lohnsteuerabzug entsprechend anzupassen. In der Regel wird eine korrigierte Lohnabrechnung ausgestellt, die den angepassten Lohnsteuerabzug widerspiegelt.

Korrektur über die Steuererklärung
Falls der Fehler nicht direkt vom Arbeitgeber korrigiert werden kann oder nicht durch diesen verursacht wurde, besteht die Möglichkeit, die Korrektur über die Einkommensteuererklärung vorzunehmen. Hierbei können die tatsächlichen, korrekten Angaben zum Lohnsteuerabzug eingetragen werden. Die Korrektur wird dann im Zuge der Veranlagung zur Einkommensteuer berücksichtigt.

Es ist dabei zu beachten, dass für die Korrektur bestimmte Fristen einzuhalten sind. Für detaillierte Informationen und eine genaue Vorgehensweise ist es empfehlenswert, sich an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt zu wenden. Diese können konkrete Anleitungen bieten und bei der Korrektur unterstützen.

Lohnsteuerbescheinigung anfordern in 5 einfache Schritte

Wenn Sie Ihre Lohnsteuerbescheinigung benötigen und diese noch nicht erhalten haben, gibt es bestimmte Schritte, die Sie unternehmen können, um sie anzufordern. Hier ist eine Anleitung, wie Sie vorgehen können:

Schritt 1: Überprüfung der üblichen Zustellungszeiträume

Zunächst sollten Sie berücksichtigen, dass Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet sind, die Lohnsteuerbescheinigung bis spätestens Ende Februar des Folgejahres auszuhändigen. Wenn dieser Zeitraum noch nicht verstrichen ist, warten Sie möglicherweise noch etwas ab.

Schritt 2: Kontaktieren Sie die Personalabteilung oder Ihren Arbeitgeber

Ist der übliche Zeitraum für die Ausstellung bereits verstrichen, nehmen Sie Kontakt mit der Personalabteilung oder direkt mit Ihrem Arbeitgeber auf. Eine formlose Anfrage per E-Mail oder Telefon kann oft schon ausreichen.

Beispiel:

"Sehr geehrte Damen und Herren, ich möchte Sie bitten, mir meine Lohnsteuerbescheinigung für das Jahr [Jahr einfügen] zukommen zu lassen. Bislang habe ich diese noch nicht erhalten. Für eine zügige Bearbeitung wäre ich Ihnen sehr dankbar. Mit freundlichen Grüßen, [Ihr Name]"

Schritt 3: Formale schriftliche Anforderung

Sollte auf Ihre formlose Anfrage nicht reagiert werden, können Sie eine formale Anforderung per Brief oder E-Mail senden. In diesem Schreiben sollten Sie deutlich machen, dass Sie die Ausstellung Ihrer Lohnsteuerbescheinigung gemäß gesetzlichen Fristen erwarten.

Schritt 4: Nutzung von Online-Portalen

Einige Unternehmen bieten mittlerweile auch die Möglichkeit, wichtige Dokumente wie die Lohnsteuerbescheinigung über ein Mitarbeiterportal online abzurufen. Prüfen Sie, ob Ihr Arbeitgeber ein solches Angebot bereitstellt.

Schritt 5: Kontakt zum Finanzamt

Sollten alle Bemühungen, die Lohnsteuerbescheinigung von Ihrem Arbeitgeber zu erhalten, erfolglos bleiben, können Sie sich als letzten Schritt an Ihr zuständiges Finanzamt wenden. Das Finanzamt kann in bestimmten Fällen vermitteln oder weitere Schritte einleiten.

Halten Sie in Ihrer Kommunikation stets Ihre persönlichen Daten, insbesondere Ihre Steuer-ID und ggf. Sozialversicherungsnummer, bereit, um den Prozess zu beschleunigen. Bewahren Sie Kopien oder Aufzeichnungen Ihrer Anfragen auf, um bei Bedarf Ihren Anforderungsprozess nachweisen zu können.

Aktuelles und zukünftige Entwicklungen

Die Lohnsteuerbescheinigung ist ein wesentliches Dokument, das Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber erhalten und das für die Einkommensteuererklärung benötigt wird. Für die Jahre 2023 und 2024 gelten dabei die gleichen grundsätzlichen Informationen und Anforderungen, jedoch können sich die konkreten Zahlenwerte je nach individueller Situation des Arbeitnehmers und möglicher gesetzlicher Änderungen unterscheiden. Hier ein allgemeiner Überblick über das, was in den Lohnsteuerbescheinigungen dieser Jahre zu erwarten ist:

Lohnsteuerbescheinigung 2023

• Ausstellungszeitraum: Beginn 2024

• Inhalt: Mit Angaben zum Bruttoarbeitsentgelt, den abgeführten Steuern und Beiträgen für das Jahr 2023.

• Besonderheiten: Eventuelle Änderungen in den Steuergesetzen oder Sozialversicherungsbeiträgen, die 2023 in Kraft treten, werden hier berücksichtigt.

Lohnsteuerbescheinigung 2024

• Ausstellungszeitraum: Beginn 2025

• Inhalt: Wird die Daten des Arbeitsentgelts, der Steuern und Beiträge für das Jahr 2024 umfassen.

• Besonderheiten: Zukünftige gesetzliche Anpassungen, die bis 2024 erfolgen, fließen in diese Bescheinigung ein.

Allgemeines

In jeder Lohnsteuerbescheinigung sind die persönlichen Daten des Arbeitnehmers, die Steueridentifikationsnummer, Angaben zum Arbeitgeber sowie detaillierte Informationen zu den steuerlichen Abzügen enthalten. Die genauen Werte können variieren, abhängig von der individuellen Einkommenssituation, steuerlichen Freibeträgen, sowie Änderungen in den Steuertarifen oder Sozialversicherungsbeiträgen.

Es ist wichtig, dass Arbeitnehmer ihre Lohnsteuerbescheinigungen sorgfältig aufbewahren und überprüfen, um sicherzustellen, dass alle Angaben korrekt sind, da diese Informationen für die Einkommensteuererklärung benötigt werden. Bei Unstimmigkeiten oder fehlenden Bescheinigungen sollte umgehend der Arbeitgeber kontaktiert werden.