Lohnzusatzkosten Definition, Beispiele & Arbeitgeber-Pflichten | 2026

Lohnzusatzkosten zählen zu den größten Kostenfaktoren für Arbeitgeber – und 2026 steigen sie weiter durch höhere Sozialbeiträge, Fachkräftemangel und neue gesetzliche Vorgaben. Unternehmen wollen wissen, welche Kosten auf sie zukommen, wie sie diese berechnen und welche Änderungen 2026 relevant werden. 

Was sind Lohnzusatzkosten?

Lohnzusatzkosten umfassen jene Kosten, die zusätzlich zum vereinbarten Bruttolohn anfallen – etwa gesetzliche Abgaben, Umlagen, Versicherungen oder freiwillige Arbeitgeberleistungen. Gerade 2026 ist das Thema für viele Betriebe relevant, weil Personalkosten weiter steigen, Zusatzbeiträge angepasst werden und Branchen mit hohem Personalanteil (z. B. Gastronomie oder Pflege) besonders betroffen sind.

Welche Lohnzusatzkosten gibt es für Arbeitgeber?

🇩🇪 Gesetzliche Lohnnebenkosten in Deutschland (Stand 2026)

Arbeitgeber zahlen 2026 folgende Anteile zur Sozialversicherung (Stand gesetzliche Grundlagen, mögliche Reformen in Diskussion):

• Krankenversicherung:

  • 14,6 % Grundbeitrag → Arbeitgeberanteil 7,3 %

  • Zusatzbeitrag (durchschnittlich 2025: 1,7 %) → Arbeitgeber hälftiger Anteil
    (Mehrere Krankenkassen haben angekündigt, 2026 Erhöhungen zu prüfen.)

• Rentenversicherung:

  • Arbeitgeberanteil 9,3 %

• Arbeitslosenversicherung:

  • Arbeitgeberanteil 1,3 %

• Pflegeversicherung:

  • Arbeitgeberanteil 1,7 %
    (Politische Diskussion: mögliche Beitragsanpassungen zur Finanzierung steigender Pflegekosten.)

--> Umlagen U1, U2, U3 (für kleine und mittelständische Unternehmen)

Diese gelten insbesondere für Unternehmen bis ca. 30 Mitarbeitende:

• U1: Erstattung der Lohnfortzahlung im Krankheitsfall
• U2: Erstattung der Mutterschaftsaufwendungen
• U3: Insolvenzgeldumlage (i. d. R. 0,06 %)

--> Weitere gesetzliche Kosten

• Beiträge zur Berufsgenossenschaft (unfallabhängig)
• Unfallversicherung
• Schwerbehindertenabgabe (ab 20 Mitarbeitenden)

🇦🇹 Österreich: Gesetzliche Lohnnebenkosten 2026

Arbeitgeber zahlen u. a.:

• Dienstgeberbeitrag (DB)
• Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)
• Kommunalsteuer (3 %)
• Betriebliche Vorsorgekasse (BV-Kasse) – 1,53 %
• AUVA-Beitrag (Unfallversicherung)

In Diskussion sind 2026 leichte Anpassungen des DZ sowie inflationsbedingte Veränderungen bei einzelnen SV-Sätzen.

🇨🇭 Schweiz: Arbeitgeberbeiträge zu Sozialversicherungen (2026)

• AHV/IV/EO: 5,3 % Arbeitgeberanteil
• ALV: 1,1 %
• BVG: variabel je nach Pensionskasse und Alter der Mitarbeitenden
• UVG: obligatorisch (Berufsunfall), Nichtberufsunfall je nach Modell
• KTG: freiwillig, aber in vielen Branchen Standard (Gastro, Pflege)

2026 relevant: Die BVG-Reform könnte Anpassungen an Eintrittsschwellen und Mindestzinssätzen auslösen.

Freiwillige und tarifliche Lohnzusatzkosten

Häufige freiwillige Zusatzleistungen

• Essenszuschüsse / Verpflegungspauschalen
• Fahrtkostenzuschüsse
• Betriebliche Altersvorsorge
• Weiterbildungskosten
• Gesundheitsprogramme

Tarifvertragliche Zusatzkosten

Branchenbeispiele:

• Gastronomie/Hotellerie: Zuschläge für Nacht, Feiertag, Wochenenden
• Pflege: Tarifverträge mit festen Zuschlägen und Sonderzahlungen
• Einzelhandel: Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Entgeltfortzahlungstage

Lohnzusatzkosten berechnen: Formel & Beispiele

Für Transparenz empfiehlt sich eine Schicht- bzw. Mitarbeiterbasierte Aufschlüsselung – hier unterstützt Workforce-Software wie Shiftbase insbesondere im Dienstplan- und Kostencontrolling.

Berechnungsbeispiele

--> Beispiel Gastronomie (Deutschland):

Mitarbeiter: Servicekraft Bruttolohn: 2.400 €

-->  Beispiel Einzelhandel (Österreich):

Dienstnehmer: Verkäufer Bruttolohn: 2.200 €

Änderungen 2026: Das müssen Arbeitgeber wissen

Deutschland

• Mehrere Krankenkassen planen höhere Zusatzbeiträge
• Pflegeversicherung steht unter politischem Reformdruck
• Umlagen können je nach Kasse variieren

Österreich

• Diskussion über Anpassungen der Kommunalsteuer
• Inflationsbedingte SV-Anpassungen möglich

Schweiz

• Umsetzung der BVG-Reform könnte Arbeitgeberbeiträge verändern
• Änderungen in UVG-Prämien für Risiken (z. B. Gastronomie, Pflege) möglich

Praxisperspektive: Bedeutung für HR & Personalplanung

💥Strategische Bedeutung

• Lohnzusatzkosten beeinflussen Preisgestaltung, Budget und Personalstrategie
• In arbeitsintensiven Branchen besonders relevant (Hotel, Gastro, Pflege)

⚡Häufige Fehler

• Keine transparente Übersicht pro Mitarbeitenden
• Ignorieren saisonaler Schwankungen (z. B. Black Friday, Sommerferien)
• Fehlende Steuerung von Zuschlägen & Plusstunden

💡Tipps

• Lohnkosten pro Schicht überwachen
• Prognosen für 2026 frühzeitig im Budget berücksichtigen
• Tarife & gesetzliche Änderungen jährlich prüfen

Wie digitale Tools wie Shiftbase unterstützen können

• Übersicht über Lohnkosten pro Schicht, Mitarbeiter & Standort
• Automatische Berechnung von Zuschlägen, Abwesenheiten & Plusstunden
• Transparente Planungsübersichten zur Budgetkontrolle
• Bessere Personalplanung für Branchen mit hoher Schwankung
• Exportfähige Berichte für Buchhaltung & Steuerberater