Feiertagszuschlag berechnen: Schritt-für-Schritt-Anleitung mit Beispielen

Feiertagsarbeit bedeutet für viele Unternehmen eine erhöhte organisatorische und finanzielle Belastung. Gleichzeitig erwarten Arbeitnehmer eine faire Vergütung für eingeschränkte Freizeit und besondere Arbeitszeiten. Eine fehlerhafte Berechnung von Feiertagszuschlägen kann schnell zu Nachzahlungen, Unzufriedenheit im Team oder rechtlichen Risiken führen.

Dieser Leitfaden zeigt Schritt für Schritt, wie der Feiertagszuschlag korrekt berechnet wird: inklusive Sonderfällen, steuerfreier Abrechnung und branchenspezifischer Besonderheiten.

Alle Grundlagen zu Feiertagszuschlägen (gesetzliche Grundlagen, Anspruchsvoraussetzungen, Ersatzruhetag und Bundesland-Unterschiede) findest du im Feiertagszuschlag Lexikon.

Feiertagszuschlag berechnen: Die Grundformel

Die Basisformel für jeden Feiertagszuschlag lautet:

Grundstundenlohn × Zuschlagssatz (%) × Feiertagsstunden = Zuschlagsbetrag

Der Feiertagszuschlag wird zum Grundlohn addiert, nicht als Ersatz, sondern zusätzlich. Nur so greift die Steuerfreiheit nach § 3b EStG.

Schritt 1: Grundstundenlohn ermitteln

Bei Stundenlohnempfängern ist der Grundstundenlohn direkt aus dem Arbeitsvertrag abzulesen.

Bei Monatslohnempfängern gilt folgende Ableitung:

Monatslohn ÷ monatliche Regelarbeitsstunden = Grundstundenlohn

Beispiel: 3.250 € Monatsgehalt ÷ 173,33 Stunden (40-Stunden-Woche × 13 ÷ 3) = 18,75 € Grundstundenlohn

Wichtig: Für die Steuerfreiheit nach § 3b EStG darf der Grundlohn 50 € pro Stunde nicht überschreiten. Liegt er höher, wird die Bemessungsgrundlage auf 50 € gekappt.

Schritt 2: Zuschlagssatz festlegen

Der Zuschlagssatz ergibt sich aus dem Tarifvertrag, der Betriebsvereinbarung oder dem Individualarbeitsvertrag. Es gibt keinen gesetzlichen Einheitssatz. Einen Überblick über die übrigen Schichtzulagen, von Nacht- bis Sonntagsarbeit, gibt unser Lexikonbeitrag.

Üblich sind Sätze zwischen 25 % und 150 % des Grundlohns. Im öffentlichen Dienst sind es nach § 8 Abs. 1 TVöD 135 % ohne und 35 % mit Freizeitausgleich (Stand: Oktober 2026).

Schritt 3: Feiertagsstunden erfassen

Nur tatsächlich geleistete Stunden am gesetzlichen Feiertag fließen in die Berechnung ein. Pausenzeiten werden abgezogen. Die Zeiterfassung muss minutengenau und manipulationssicher sein, denn das ist die Voraussetzung für die steuerfreie Abrechnung.

Schritt 4: Zuschlag berechnen und aufgliedern

Grundlohn und Zuschlag müssen in der Lohnabrechnung getrennt ausgewiesen werden. Werden sie vermischt, entfällt die Steuerfreiheit.

Rechenbeispiele

Beispiel 1: Einfacher Feiertagszuschlag

Ein Mitarbeitender in der Gastronomie arbeitet 6 Stunden am Tag der Arbeit (1. Mai).

Beispiel 2: Feiertag + Nachtschicht (Kumulierung)

Eine Pflegekraft arbeitet am Pfingstmontag von 22 bis 6 Uhr, also 8 Stunden. Weil die Schicht vor Mitternacht beginnt, zählt die Arbeit am Dienstag bis 4 Uhr noch als Feiertagsarbeit (§ 3b Abs. 3 EStG); die Stunden von 4 bis 6 Uhr nicht mehr. Nachtarbeit ist die ganze Schicht, von 0 bis 4 Uhr mit dem erhöhten Satz von 40 %.

Grundregel: Jeder Zuschlagstyp wird separat auf den Grundlohn berechnet, nie auf den bereits erhöhten Lohn.

Beispiel 3: Feiertag fällt auf Sonntag (Tag der Deutschen Einheit, 3. Oktober 2027)

Steuerfrei ist an diesem Tag nur der Feiertagszuschlag; ein zusätzlicher Sonntagszuschlag ist es nicht, auch wenn der Tarifvertrag ihn vorsieht (§ 3b Abs. 1 Nr. 2 EStG). Zahlt der Arbeitgeber beides, wird der Sonntagsanteil versteuert.

Steuerfreie Abrechnung nach § 3b EStG

Damit der Feiertagszuschlag steuerfrei bleibt, müssen vier Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Zahlung zusätzlich zum Grundlohn, nicht als Ersatz

2. Einhaltung der gesetzlichen Höchstsätze

3. Nachweislich geleistete Arbeit am gesetzlichen Feiertag

4. Lückenlose, manipulationssichere Zeiterfassung

Steuerfreie Höchstsätze nach § 3b EStG

Zuschläge oberhalb dieser Grenzen werden versteuert wie normaler Arbeitslohn. Beitragsfrei in der Sozialversicherung bleiben sie nur bis zu einem Grundlohn von 25 € pro Stunde (§ 1 Abs. 1 SvEV).

Häufige Fehler bei der Berechnung

Checkliste: Feiertagszuschlag rechtssicher abrechnen

Vor dem Feiertag

• Gültige Tarif- oder Vertragsregelungen prüfen und im System hinterlegen

• Zuschlagssätze (Feiertag, Sonntag, Nacht) pro Standort konfigurieren

• Feiertagsschichten im Dienstplan eindeutig kennzeichnen

• Digitale Zeiterfassung für alle eingesetzten Mitarbeitenden sicherstellen

• Ersatzruhetag vorausplanen (Frist: 8 Wochen nach Feiertag, § 11 Abs. 3 ArbZG)

Nach dem Feiertag

• Erfasste Arbeitszeiten prüfen und freigeben

• Grundlohn und Zuschlag getrennt in der Lohnabrechnung ausweisen

• Steuerfreie Anteile gegen § 3b EStG Höchstsätze abgleichen

• Daten vollständig und revisionssicher für die Lohnabrechnung exportieren

• Ersatzruhetag im Dienstplan dokumentieren

Automatisierte Berechnung mit Shiftbase

Feiertagszuschläge gehören zu den fehleranfälligsten Bereichen der Personalabrechnung. Shiftbase übernimmt die relevanten Schritte automatisch:

• Feiertage hinterlegen: Die gesetzlichen Feiertage stehen einmal im Konto.

• Zuschlagskarte: Sie rechnet den Feiertags-, Sonntags- und Nachtzuschlag für jede Schicht automatisch aus.

• Zeiterfassung per App: Beginn, Ende und Pausen jeder Schicht stehen fest.

• Export an das Lohnbüro: Stunden und Zuschläge gehen geprüft raus, auch DATEV-kompatibel.

In der Lohnvorbereitung von Shiftbase gehen die berechneten Feiertagszuschläge zusammen mit den geprüften Stunden als Export an das Lohnbüro, das Grundlohn und Zuschlag in der Abrechnung getrennt ausweist.

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