Krankengeldzuschuss

Ein Krankengeldzuschuss ist Geld, das du als Arbeitgeber zusätzlich zum Krankengeld zahlst, damit langzeitkranke Beschäftigte nach den sechs Wochen Entgeltfortzahlung nicht deutlich weniger netto haben. Gesetzlich vorgeschrieben ist er nicht. Ob und wie lange du ihn zahlst, steht im Tarifvertrag, in einer Betriebsvereinbarung oder im Arbeitsvertrag.

Was ist Krankengeldzuschuss?

Der Krankengeldzuschuss ist eine freiwillige Leistung, die manche Arbeitgeber ihren Mitarbeitern anbieten, um die finanzielle Lücke zwischen dem gesetzlichen Krankengeld und dem regulären Nettoeinkommen des Mitarbeiters zu schließen. Das gesetzliche Krankengeld, das von der gesetzlichen Krankenversicherung gezahlt wird, beträgt 70 % des regelmäßigen Bruttoentgelts bzw. maximal 90% des Nettoeinkommens. Viele Arbeitnehmer erleben dadurch bei längerer Krankheit einen spürbaren Einkommensverlust.

Durch den Krankengeldzuschuss erhöht der Arbeitgeber das Krankengeld auf bis zu 100% des Nettoentgelts des Arbeitnehmers, um finanzielle Einbußen während der Krankheitszeit zu mindern. Diese Zulage beginnt typischerweise nach Ablauf der gesetzlichen Lohnfortzahlung, die in Deutschland im Allgemeinen für die ersten sechs Wochen einer Krankheit gilt, und kann für eine im Arbeits- oder Tarifvertrag festgelegte Dauer gezahlt werden.

Der Krankengeldzuschuss ist keine gesetzliche Pflicht. Die genauen Konditionen, wie Dauer und Höhe des Zuschusses, sind abhängig von der Vereinbarung im Arbeitsvertrag, einem Tarifvertrag oder einer betrieblichen Regelung. Wie der Zuschuss neben dem übrigen Arbeitsentgelt abgerechnet wird, erklärt unser Lexikonbeitrag zu Lohnarten. In der Lohnvorbereitung von Shiftbase gehen erfasste Krankheitstage zusammen mit den Stunden an das Lohnbüro, das den Zuschuss dann abrechnet.

Wie lange läuft der Krankengeldzuschuss im TVöD und TV-L?

Im öffentlichen Dienst ist der Krankengeldzuschuss tariflich geregelt: für Beschäftigte der Länder in § 22 TV-L, für Beschäftigte von Bund und Kommunen in § 22 TVöD. Wie lange er läuft, hängt in beiden Tarifverträgen von der Beschäftigungszeit ab. Gemeint ist, ähnlich wie bei der Betriebszugehörigkeit, wie lange jemand schon beim Arbeitgeber arbeitet. Nach § 22 Abs. 3 TV-L gilt:

• Beschäftigungszeit bis zu einem Jahr: kein Krankengeldzuschuss

• Beschäftigungszeit von mehr als einem Jahr: Zuschuss längstens bis zum Ende der 13. Woche

• Beschäftigungszeit von mehr als drei Jahren: Zuschuss längstens bis zum Ende der 39. Woche

Beide Fristen zählen ab dem Beginn der Arbeitsunfähigkeit wegen derselben Krankheit. Die sechs Wochen Entgeltfortzahlung liegen also schon in diesem Zeitraum. Der TVöD staffelt den Zuschuss ebenfalls nach der Beschäftigungszeit, längstens bis zum Ende der 39. Woche. Die genauen Stufen prüfst du im TVöD-Text, der für deinen Betrieb gilt.

Krankengeldzuschuss: Regeln und Gesetze

Der Krankengeldzuschuss ist eine zusätzliche Leistung, die Arbeitgeber ihren Mitarbeitern bei Krankheit anbieten können, aber gesetzlich nicht verpflichtet sind zu gewähren. Die genauen Regeln und die Umsetzung dieses Zuschusses können von Unternehmen zu Unternehmen variieren und sind oft in Tarifverträgen, betrieblichen Vereinbarungen oder individuellen Arbeitsverträgen festgelegt. Hier sind einige allgemeine Punkte, die häufig geregelt werden:

• Zweck und Umfang: Der Krankengeldzuschuss soll die Differenz zwischen dem gesetzlichen Krankengeld, das von der Krankenkasse gezahlt wird, und dem Nettoarbeitsentgelt des Mitarbeiters ausgleichen. Nicht alle Arbeitgeber bieten diesen Zuschuss an, und wenn sie es tun, ist es oft eine freiwillige Zusatzleistung.

• Berechtigung: In der Regel sind Arbeitnehmer berechtigt, die aufgrund einer Krankheit arbeitsunfähig sind und bereits die gesetzliche Lohnfortzahlung im Krankheitsfall für die ersten sechs Wochen ihrer Krankheit erhalten haben. Nach Ablauf dieser sechs Wochen beginnt die Zahlung des Krankengelds durch die Krankenkasse, und hier kann der Krankengeldzuschuss ansetzen.

• Dauer: Die Dauer des Krankengeldzuschusses ist nicht gesetzlich festgelegt und hängt von der jeweiligen Regelung im Unternehmen ab. In Tarifverträgen oder betrieblichen Vereinbarungen wird oft eine bestimmte Anzahl von Wochen oder Monaten festgelegt, für die der Zuschuss gezahlt wird.

• Höhe: Die Höhe des Krankengeldzuschusses variiert. Viele Arbeitgeber zahlen so viel, dass zusammen mit dem Krankengeld das letzte Nettoeinkommen erreicht oder annähernd erreicht wird.

• Anspruchsvoraussetzungen: Oft sind bestimmte Voraussetzungen zu erfüllen, wie eine Mindestdauer der Betriebszugehörigkeit, bevor ein Anspruch auf Krankengeldzuschuss besteht.

Da der Krankengeldzuschuss nicht gesetzlich verpflichtend ist, variiert seine Anwendung stark. Arbeitnehmer sollten ihre spezifische Situation in ihren Arbeitsverträgen oder den geltenden Tarifverträgen prüfen, um ihre genauen Rechte und Pflichten in Bezug auf den Krankengeldzuschuss zu verstehen.

Wann muss der Arbeitgeber einen Krankengeldzuschuss zahlen?

Das Entgeltfortzahlungsgesetz (EntgFG) regelt die Fortzahlung des Arbeitsentgelts an Feiertagen und im Krankheitsfall. Es legt fest, dass Arbeitnehmer, die infolge von Krankheit arbeitsunfähig sind, für die Dauer von bis zu sechs Wochen ihr Gehalt (Entgeltfortzahlung) weiterhin von ihrem Arbeitgeber erhalten. Dies ist keine Zahlung von Krankengeld durch den Arbeitgeber, sondern die Fortzahlung des regulären Lohns oder Gehalts.

Nach Ablauf der sechswöchigen Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber tritt die gesetzliche Krankenversicherung ein und zahlt das Krankengeld. Dieses beträgt 70 Prozent des regelmäßigen Bruttoarbeitsentgelts ohne Einmalzahlungen, aber höchstens 90 Prozent des Nettoarbeitsentgelts (§ 47 SGB V).

Der Arbeitgeber ist im Allgemeinen nicht gesetzlich verpflichtet, nach den sechs Wochen Entgeltfortzahlung einen Zuschuss zum Krankengeld zu zahlen. Dies kann jedoch anders geregelt sein, wenn es spezielle Vereinbarungen gibt:

• Tarifvertrag: In einigen Branchen regeln Tarifverträge, dass der Arbeitgeber einen Zuschuss zum Krankengeld zahlen muss. Dieser Zuschuss wird oft als "Krankengeldzuschuss" bezeichnet.

• Betriebs- oder Dienstvereinbarung: Einige Unternehmen haben mit dem Betriebsrat Vereinbarungen getroffen, die einen Krankengeldzuschuss regeln.

• Arbeitsvertrag: In Einzelfällen kann auch der individuelle Arbeitsvertrag eine Regelung über die Zahlung eines Krankengeldzuschusses enthalten.

• Gesonderte Vereinbarungen: Manche Unternehmen entscheiden sich aus eigenen Stücken dafür, einen Krankengeldzuschuss zu zahlen, um beispielsweise als attraktiver Arbeitgeber wahrgenommen zu werden. Diese Vereinbarungen sind dann oft Teil der betrieblichen Sozialleistungen.

In diesen Fällen legt die jeweilige Vereinbarung fest, ob, in welcher Höhe und wie lange der Krankengeldzuschuss vom Arbeitgeber gezahlt wird.

Gibt es keine solche Vereinbarung, musst du keinen Krankengeldzuschuss zahlen.

Steuerliche Behandlung des Krankengeldzuschusses

Lohnfortzahlung und Krankengeldzuschuss
Wenn Arbeitnehmer krank sind, erhalten sie in der Regel für die ersten sechs Wochen ihres Arbeitsausfalls eine Lohnfortzahlung durch ihren Arbeitgeber. Dies ist im Entgeltfortzahlungsgesetz (EntgFG) geregelt.

Nach diesen sechs Wochen übernimmt die Krankenkasse die Zahlung des Krankengeldes. In einigen Fällen entscheiden sich Arbeitgeber dazu, einen Krankengeldzuschuss zu leisten, um die Differenz zwischen dem Krankengeld und dem bisherigen Nettolohn des Arbeitnehmers auszugleichen.

Steuerliche Behandlung des Krankengeldzuschusses
Der Krankengeldzuschuss, den der Arbeitgeber zahlt, ist grundsätzlich steuerpflichtiges Einkommen des Arbeitnehmers. Das bedeutet, dass dieser Zuschuss bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens des Arbeitnehmers berücksichtigt wird.

Freigrenze von 50 Euro
Wenn der Krankengeldzuschuss in Kombination mit dem Krankengeld das Nettoarbeitsentgelt nicht um mehr als 50 Euro im Monat übersteigt, sind die Zahlungen des Arbeitgebers in der Sozialversicherung beitragsfrei (§ 23c Abs. 1 SGB IV). Lohnsteuer fällt trotzdem an, denn die 50-Euro-Grenze gilt nur für die Sozialversicherung.

Behandlung des Krankengeldes der Krankenkasse
Das von der Krankenkasse gezahlte Krankengeld ist steuerfrei. Es unterliegt jedoch dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, dass das Krankengeld bei der Ermittlung des Steuersatzes für das übrige Einkommen des Arbeitnehmers berücksichtigt wird, obwohl darauf selbst keine Steuern zu zahlen sind.

Dokumentationspflicht
Den Krankengeldzuschuss führst du als eigene Lohnart in den Lohnunterlagen. Arbeitnehmer müssen ihrerseits das von der Krankenkasse erhaltene Krankengeld in ihrer Einkommensteuererklärung angeben.

Wie berechnet der Arbeitgeber den Krankengeldzuschuss?

1. Berechnung des Nettoentgelts:

• Arbeitsentgelt: Der gesamte Verdienst des Arbeitnehmers, einschließlich Grundgehalt, Überstunden, Zuschläge, etc.

• Abzüge: Hierunter fallen Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, ggf. Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

• = Nettoentgelt: Das Ergebnis nach Abzug der Steuern und Sozialversicherungsbeiträge vom Arbeitsentgelt.

2. Ermittlung des Krankengeldes:

• Das Krankengeld, das von der Krankenkasse gezahlt wird, beträgt 70 % des regelmäßigen Bruttoarbeitsentgelts ohne Einmalzahlungen, jedoch höchstens 90 % des Nettoarbeitsentgelts.

3. Berechnung des Krankengeldzuschusses:

• Arbeitsentgelt: Das Nettoentgelt aus Punkt 1, nicht das Bruttoentgelt.

• Krankengeld: Das von der Krankenkasse gezahlte Krankengeld.

• = Krankengeldzuschuss: Die Differenz zwischen dem Nettoentgelt (Punkt 1) und dem Krankengeld (Punkt 2).

4. Berücksichtigung von Sonderzahlungen:

• Ob Sonderzahlungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld in das Nettoentgelt für den Zuschuss einfließen, regelt die jeweilige Vereinbarung, zum Beispiel der Tarifvertrag.

5. Beachtung der gesetzlichen Obergrenzen:

• In der Regel stockt der Zuschuss das Krankengeld bis zum Nettoentgelt auf. Liegen Krankengeld, Zuschuss und andere laufende Leistungen des Arbeitgebers zusammen um mehr als 50 Euro im Monat über dem Nettoarbeitsentgelt, gilt die Beitragsfreiheit nach § 23c Abs. 1 SGB IV nicht mehr.

Beispielrechnung

Ein vereinfachtes Beispiel mit Monatsbeträgen. Die tatsächliche Höhe des Krankengelds teilt dir die Krankenkasse mit.

• Arbeitsentgelt: 3.000 Euro

• Nettoentgelt nach Abzügen: 2.250 Euro

• Krankengeld (70 % von 3.000 Euro, höchstens 90 % von 2.250 Euro): 2.025 Euro

• Krankengeldzuschuss (2.250 Euro minus 2.025 Euro): 225 Euro

Krankengeldzuschuss und Sozialversicherung

Zahlst du während des Krankengeldbezugs einen Zuschuss, ist er in der Sozialversicherung beitragsfrei, solange eine Grenze eingehalten ist: Krankengeld, Zuschuss und andere laufende Leistungen aus der Beschäftigung dürfen zusammen nicht mehr als 50 Euro im Monat über dem Nettoarbeitsentgelt liegen (§ 23c Abs. 1 SGB IV). Zu diesen anderen Leistungen zählen zum Beispiel vermögenswirksame Leistungen, die du während der Krankheit weiterzahlst. Lohnsteuerpflichtig bleibt der Zuschuss in jedem Fall, denn er gehört zum Arbeitslohn (§ 19 Abs. 1 EStG).

Beispiel: Zuschuss und vermögenswirksame Leistungen

Ein vereinfachtes Beispiel mit Monatsbeträgen: Eine Mitarbeitende hat ein Nettoarbeitsentgelt von 2.500 Euro. Die Krankenkasse zahlt ihr 2.250 Euro Krankengeld. Du stockst mit 250 Euro bis zum Nettoarbeitsentgelt auf und zahlst die vermögenswirksamen Leistungen von 40 Euro weiter.

Krankengeld, Zuschuss und vermögenswirksame Leistungen ergeben zusammen 2.540 Euro. Das sind 40 Euro mehr als das Nettoarbeitsentgelt und damit weniger als die 50-Euro-Grenze aus § 23c Abs. 1 SGB IV. Zuschuss und vermögenswirksame Leistungen bleiben in diesem Beispiel beitragsfrei. Lohnsteuer fällt auf beide trotzdem an.

Wer zahlt den Krankengeldzuschuss für Langzeitkranke?

In den ersten sechs Wochen einer Arbeitsunfähigkeit zahlst du als Arbeitgeber das Entgelt weiter (§ 3 Abs. 1 EntgFG). Danach zahlt die Krankenkasse Krankengeld. Den Krankengeldzuschuss zahlst du als Arbeitgeber, wenn ein Tarifvertrag, eine Betriebsvereinbarung oder der Arbeitsvertrag ihn vorsieht. Er kommt zum Krankengeld hinzu und ersetzt es nicht.

Wie lange der Zuschuss läuft, legt die jeweilige Regelung fest. Im öffentlichen Dienst der Länder läuft er nach § 22 Abs. 3 TV-L bei mehr als einem Jahr Beschäftigungszeit bis zum Ende der 13. Woche und bei mehr als drei Jahren bis zum Ende der 39. Woche, jeweils gerechnet ab Beginn der Arbeitsunfähigkeit.

Wie hoch ist der Zuschuss zum Krankengeld im öffentlichen Dienst?

Nach § 22 Abs. 2 TV-L ist der Krankengeldzuschuss der Unterschied zwischen den tatsächlichen Leistungen der Krankenkasse und dem Nettoentgelt. Nettoentgelt ist das Entgelt nach § 21 TV-L abzüglich der gesetzlichen Abzüge. Für Beschäftigte, die nicht gesetzlich pflichtversichert sind, rechnest du mit den Leistungen, die ihnen als Pflichtversicherte zustünden. Für Bund und Kommunen regelt § 22 TVöD die Höhe.