Trinkgeld versteuern

Trinkgeld ist für Angestellte steuerfrei und frei von Sozialabgaben, wenn ein Gast oder Kunde es freiwillig und zusätzlich zur Rechnung gibt (§ 3 Nr. 51 EStG). Eine Obergrenze nennt das Gesetz nicht. Steuerpflichtig wird es, wenn ein Anspruch darauf besteht, etwa bei einem festen Bedienungszuschlag, und für Inhaber, die das Trinkgeld selbst bekommen: Für sie ist es eine Betriebseinnahme.

Wann ist Trinkgeld steuerfrei?

Für die Steuerfreiheit müssen drei Dinge zusammenkommen. Das Geld kommt von einem Dritten, also vom Gast, nicht vom Arbeitgeber. Der Gast gibt es freiwillig, ohne dass jemand einen Anspruch darauf hat. Und es kommt zusätzlich zu dem Betrag, den er für Essen, Haarschnitt oder Fahrt ohnehin bezahlen muss.

Gibt es eine Obergrenze?

Bis 2001 galt für Trinkgeld ein Freibetrag von 2.400 DM im Jahr, seit 2002 gibt es diese Grenze nicht mehr. Ganz ohne Grenze ist der Begriff aber nicht: Das Finanzgericht Köln hat Zahlungen von 50.000 € und rund 1,3 Mio. €, die als Trinkgeld an zwei Prokuristen gingen, als steuerpflichtigen Arbeitslohn gewertet, weil sie weit über das hinausgingen, was man unter einem Trinkgeld versteht (FG Köln, 14.12.2022, 9 K 2507/20 und 9 K 2814/20). Für das übliche Trinkgeld im Restaurant, Hotel oder Café spielt das keine Rolle.

Echtes Trinkgeld oder Servicezuschlag?

Entscheidend ist, ob der Gast wählen kann. Steht auf der Rechnung ein fester Betrag, etwa 10 % Service bei Gruppen ab acht Personen, oder eine Gedeckpauschale, ist das Teil des Preises und gehört zum Umsatz des Betriebs. Gibt der Betrieb davon etwas an die Beschäftigten weiter, ist das Lohn und wird versteuert. Rundet der Gast danach freiwillig auf, ist nur dieser Betrag echtes Trinkgeld.

Trinkgeld bei Kartenzahlung

Gibt ein Gast das Trinkgeld mit der Karte, landet es zuerst auf dem Konto des Betriebs. Steuerfrei bleibt es trotzdem, wenn der Arbeitgeber es vollständig an die Beschäftigten weitergibt. Damit das bei einer Prüfung nachvollziehbar ist, wird das Trinkgeld in der Kasse getrennt vom Umsatz erfasst, und die Auszahlung wird quittiert, etwa auf einer Liste mit Datum, Betrag und Unterschrift.

Behalten darf der Arbeitgeber das Kartentrinkgeld nicht. Das Gesetz definiert es als Geldbetrag, den ein Dritter dem Arbeitnehmer zahlt (§ 107 Abs. 3 GewO), und Klauseln, nach denen Beschäftigte ihr Trinkgeld an den Betrieb abgeben müssen, halten vor Gericht nicht.

Trinkgeldkasse: Trinkgeld im Team verteilen

In vielen Restaurants kommt alles Trinkgeld in eine gemeinsame Kasse und wird am Ende der Woche verteilt, oft auch an die Küche. Das bleibt steuerfrei, solange das Geld den Beschäftigten gehört und der Betrieb es nur verwaltet. Wie verteilt wird, legt das Team am besten schriftlich fest: zu gleichen Teilen, nach Schichten oder nach gearbeiteten Stunden.

Beispiel: Verteilung nach Stunden

In einer Woche kommen 840 € zusammen. Laut Zeiterfassung hat Anna im Service 32 Stunden gearbeitet, Ben 24 Stunden und Can in der Küche 28 Stunden, zusammen 84 Stunden. Das sind 10 € pro Stunde.

Die Stunden kommen am einfachsten aus der Zeiterfassung, denn dort stehen ohnehin die tatsächlich gearbeiteten Zeiten jeder Schicht. In Shiftbase exportierst du sie pro Woche und rechnest den Anteil daraus aus.

Sonderfälle in Küche, Lieferdienst und Hotel

• Küche: Köche haben meist keinen Kontakt zum Gast. Steuerfrei wird ihr Anteil, wenn sie an der gemeinsamen Trinkgeldkasse beteiligt sind; ein Zuschlag, den der Betrieb ihnen aus eigenem Geld zahlt, ist Lohn.

• Lieferdienst: Trinkgeld an der Haustür ist steuerfrei. Gibt der Gast das Trinkgeld in einer Bestell-App, läuft es über den Betrieb und bleibt steuerfrei, wenn er es vollständig an die Fahrer weitergibt.

• Hotel: Das Trinkgeld für Zimmerservice, Rezeption oder Kofferträger ist steuerfrei. Ein Service-Aufschlag auf der Hotelrechnung ist dagegen Teil des Preises.

Trinkgeld richtig buchen und dokumentieren

Bar gegebenes Trinkgeld, das die Servicekraft direkt einsteckt, gehört ihr und taucht in der Buchhaltung des Betriebs gar nicht auf. Aufwendiger ist das Kartentrinkgeld, weil es über das Konto des Betriebs läuft. Für den Betrieb ist es ein durchlaufender Posten: Es kommt herein und geht vollständig wieder an die Beschäftigten hinaus, ohne Umsatz zu sein.

• In der Kasse: Trinkgeld als eigene Position erfassen, getrennt vom Umsatz, damit der Tagesabschluss beides auseinanderhält.

• Bei der Auszahlung: Datum, Betrag und Empfänger festhalten und gegenzeichnen lassen. Ob bar oder mit dem Lohn ausgezahlt wird, ändert an der Steuerfreiheit nichts, solange das Geld als Trinkgeld gekennzeichnet und vollständig weitergegeben wird.

• Bei einer Trinkgeldkasse: die Verteilregel schriftlich festhalten und die Verteilung pro Woche oder Monat dokumentieren.

Bei einer Betriebsprüfung schaut das Finanzamt in der Gastronomie genau auf Kartenumsätze. Fehlt die Trennung, kann Kartentrinkgeld als Umsatz des Betriebs gewertet werden, auf den dann Umsatzsteuer fällt.

Zählt Trinkgeld zum Mindestlohn und zur Minijob-Grenze?

Weil Trinkgeld kein Lohn des Arbeitgebers ist, zählt es nicht auf den Mindestlohn. Ein Arbeitsvertrag darf den Lohn auch nicht mit Verweis auf erwartetes Trinkgeld unter den Mindestlohn drücken; ganz ausschließen lässt sich der Lohn wegen Trinkgeld ohnehin nicht (§ 107 Abs. 3 GewO).

Für Minijobber gilt dasselbe: Steuerfreies Trinkgeld zählt nicht zur Verdienstgrenze von 603 € im Monat (2026). Eine Servicekraft mit 560 € Lohn und 150 € Trinkgeld im Monat bleibt also im Minijob. Auch in der Sozialversicherung zählt steuerfreies Trinkgeld nicht zum Arbeitsentgelt, für keinen Beschäftigten (§ 1 SvEV), Beiträge fallen darauf nicht an.

Trinkgeld bei Urlaub und Krankheit

Weil Trinkgeld nicht vom Arbeitgeber kommt, fließt es weder in das Urlaubsentgelt noch in die Lohnfortzahlung ein. Wer im Urlaub oder krank ist, bekommt seinen Lohn, aber kein Trinkgeld. Eine Trinkgeldkasse kann natürlich vereinbaren, dass auch Kollegen im Urlaub etwas bekommen.

Trinkgeld als Inhaber und Selbständige

Wer den Betrieb selbst führt, kann sich auf § 3 Nr. 51 EStG nicht berufen, denn die Regel gilt nur für Arbeitnehmer. Trinkgeld, das die Inhaberin eines Cafés oder ein selbständiger Friseur bekommt, ist Betriebseinnahme: Es gehört in die Kasse, in die Einkommensteuer und in die Umsatzsteuer. Was an die Angestellten weitergegeben wird, zählt dagegen nicht zum Umsatz des Betriebs.

Eine Trinkgeldpauschale, wie sie Österreich seit 2026 bundesweit für die Sozialversicherung im Gastgewerbe festlegt, gibt es in Deutschland nicht. Für Angestellte in Deutschland gilt weiterhin allein § 3 Nr. 51 EStG.