Überstunden steuerfrei

Sind Überstunden steuerfrei?

Nein. Stand Oktober 2026 sind Überstunden in Deutschland voll steuer- und sozialversicherungspflichtig. Das gilt für den Lohn der Überstunde selbst und für einen Überstundenzuschlag von zum Beispiel 25 %. Beides ist normaler Arbeitslohn.

Steuerfrei sind nur Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit nach § 3b EStG. Das gilt auch dann, wenn diese Stunden Überstunden sind. Eine eigene Steuerbefreiung für Überstunden gibt es bisher nicht.

Steuerfreie Überstundenzuschläge: der Stand der Reform

Im Koalitionsvertrag von 2025 haben CDU, CSU und SPD vereinbart, Zuschläge für Mehrarbeit über die Vollzeit hinaus steuerfrei zu stellen. Der Entwurf aus dem Finanzministerium vom September 2025 sah Folgendes vor:

• Steuerfrei wird nur der Zuschlag, höchstens 25 % des Grundlohns. Der Lohn für die Überstunde bleibt steuerpflichtig.
• Begünstigt sind nur Stunden über der tariflichen Wochenarbeitszeit von mindestens 34 Stunden, ohne Tarifvertrag über 40 Stunden.
• Sozialversicherungsbeiträge fallen weiter an.

Im Regierungsentwurf vom Herbst 2025 fehlte die Regelung dann; er enthielt nur noch die Aktivrente. Beschlossen ist die Steuerfreiheit für Überstundenzuschläge bis heute nicht. Wer Überstundenzuschläge jetzt schon steuerfrei auszahlt, muss bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung mit Nachzahlungen rechnen, für die der Arbeitgeber haftet.

Welche Zuschläge sind schon heute steuerfrei?

Nach § 3b EStG bleiben diese Zuschläge steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum Grundlohn für tatsächlich geleistete Arbeit gezahlt werden:

Die Prozente beziehen sich auf den Grundlohn, steuerlich höchstens 50 € pro Stunde. Sozialversicherungsfrei sind die Zuschläge nur bis zu einem Grundlohn von 25 € pro Stunde. Mehr dazu unter Nachtzuschlag, Sonntagszuschlag und Feiertagszuschlag.

Überstunden in der Nacht oder am Sonntag

Fällt eine Überstunde auf einen Sonntag oder in die Nacht, werden die Bestandteile getrennt behandelt. Beispiel: Grundlohn 20 € pro Stunde, 25 % Überstundenzuschlag und 50 % Sonntagszuschlag.

Zahlt der Arbeitgeber einen einheitlichen Zuschlag für beides, ist nur der Teil steuerfrei, der auf die Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit entfällt. Deshalb gehören die Zuschläge in der Lohnabrechnung getrennt ausgewiesen.

Warum vom Überstundenlohn so wenig übrig bleibt

Eine eigene Überstundensteuer gibt es nicht. Die Lohnsteuer wird jeden Monat auf den gesamten Monatslohn berechnet, so als würde man das ganze Jahr so viel verdienen. In einem Monat mit vielen Überstunden fällt der Abzug deshalb höher aus. Was zu viel einbehalten wurde, kommt mit der Steuererklärung zurück.

Freizeitausgleich statt Auszahlung

Werden Überstunden mit Freizeit ausgeglichen, entsteht kein zusätzlicher Lohn: Im freien Zeitraum läuft das normale Gehalt weiter. Für Betriebe mit schwankender Auslastung ist ein Arbeitszeitkonto der übliche Weg. Wie man Plusstunden geregelt abbaut, steht unter Überstundenabbau.

Was Arbeitgeber dokumentieren müssen

Steuerfrei sind Zuschläge nur, wenn sich die Nacht-, Sonntags- oder Feiertagsstunden einzeln nachweisen lassen. Eine Pauschale ohne Zeitnachweis reicht nicht. Mit einer digitalen Zeiterfassung steht für jede Schicht fest, wann gearbeitet wurde. Shiftbase berechnet die Stunden deines Teams aus den Stempelzeiten, mit Pausen, Zuschlägen und Plus-Minus-Stunden, und exportiert sie abrechnungsfertig, auch DATEV-kompatibel.